Законодательство в Российской Федерации с каждым годом становится все более лояльно к индивидуальным предпринимателям – это касается как величины и количества налогов, так и сдачи отчетности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но она должна полностью соответствовать требованиям, обозначенным в Налоговом кодексе Российской Федерации, а также различным постановлениям Министерства финансов. Особенно важно правильно заполнять КУДиР.

Так как если индивидуальный предприниматель использует общий режим налогообложения, ему необходимо предоставлять в Федеральную налоговую службу КУДиР вместе с налоговой декларацией по требованию.

Что нужно знать

Если индивидуальный предприниматель собирается использовать общую схему налогообложения, ему в первую очередь требуется ознакомиться со следующими важными моментами касательно книги учета доходов и расходов:

назначение данного документа;
как заполняется, где можно взять специальный бланк для него;
законные основания для использования КУДиР.

Данное постановление гласит, что существует две книги рассматриваемого типа:

КУДиР для индивидуальных предпринимателей, использующих УСН.
КУДиР для предпринимателей, использующих ПСН – патентную систему налогообложения.
КУДиР для ИП, работающих на ОСНО.

Ни в коем случае не стоит путать книги различных типов, так как это может стать причиной возникновения серьезных проблем с налоговой инспекцией.

Сданная с ошибками или в неверном формате книга является основанием для наложения достаточно крупного штрафа.

Следует помнить, что наличие КУДиР не является основанием для отказа от ведения бухгалтерского учета. Данный момент регламентируется

Рассматриваемый документ отчетности может вестись только на русском языке – это регламентируется п.1.3 Приказа Минфина №135н от 22.10.12 г.

Ранее КУДиР необходимо было заверять в налоговых органах. Если она велась в бумажной форме, то заверение должно было быть осуществлено до начала ведения.

Если же книга учета доходов и расходов формируется в электронной форме, то заверение осуществлялось в конце отчетного периода, после распечатки.

Не так давно законодательство было обновлено – согласно ему заверение более не требуется. Данный момент регламентируется Приказом Минфина Российской Федерации №135н от 22.10.12 г. п.1.4.

Не стоит забывать, что доходы, перечень которых содержится в , в книге учета доходов и расходов не отражаются.

Книга учета доходов и расходов на общей системе налогообложения для ИП

Узнать, как заполнить книгу учета доходов и расходов, можно из соответствующих положений законодательства.

Также следует брать во внимание статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Очень важно особое внимание уделить следующим моментам:

порядок составления;
куда подавать отчет;
наиболее распространенные ошибки.

Прежде, чем начинать ведение документа рассматриваемого типа, необходимо в обязательном порядке ознакомиться с основными ошибками, которые обычно допускают индивидуальные предприниматели при заполнении КУДиР.

Так как это поможет сэкономить большое количество времени – необходимость внесения каких-либо правок будет сведена к минимуму.

Порядок составления

Книга учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ОСНО, содержит следующие разделы:

При составлении документа рассматриваемого типа необходимо в обязательном порядке помнить о следующих важных моментах:

если выполняется исправление ошибок в книге, то оно должно быть полностью обосновано и заверено подписью индивидуального предпринимателя (обязательно следует указывать дату, а также ставить печать – при наличии);
операции должны отображаться в строгой хронологической последовательности, основанием являются подтверждающие документы – всевозможные чеки, ;
когда книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде, необходимо перед сдачей выполнить следующие операции:

Распечатать.
Пронумеровать.
Прошить.
Скрепить подписью/печатью.

если имеются незаполненные разделы – следует их также распечатать, после чего сшить, не нарушая порядок листов в КУДиР.

Пример заполнения

Каждый основной раздел КУДиР содержит множество подпунктов, заполнение каждого строго обязательно.

Так, Титульный лист содержит следующие поля:

Раздел №1 является самым коротким. Он содержит всего две графы:

Номер записи по порядку.
Обозначается номер, а также дата первичного документа – именно на основании него ИП получает доход, либо свершен расход.

Графа №2 содержит следующие подпункты:

средства, поступившие в кассу;
средства, поступившие на р/с;
выручка по бланку строгой отчетности;
возврат.

Графа №3 – в данном разделе необходимо указать содержание регистрируемой операции. Также важно помнить, что пополнение собственного р/с, либо увеличение уставного капитала, доходом не является.

Потому необходимость вносить данные операции в книгу учета доходов и расходов отсутствует.

В графе №4 следует указать сумму всех доходов, которые необходимо учесть при расчете налогов. Графа №5 выглядит аналогичным образом, но вместо суммы доходов в неё вносится сумма расходов.

Её не следует заполнять тем ИП, которые работают на ОСНО. Данные графы предназначаются для УСН «доходы минус расходы».

Раздел №2 содержит различного рода расчеты, касающиеся приобретения основных средств, а также нематериальных активов.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО могут пропустить данный раздел. Аналогичным образом необходимо поступить с разделом №3.

Раздел №4 отображает информацию касательно расходов, уменьшенных на сумму налогового сбора. Необходимо отобразить взносы как за себя, так и за работников – так как на данную сумму осуществляется уменьшение налога на УСН.

Куда подавать отчет

До 2013 года в обязанность всем ИП, ведущим книгу учета доходов и расходов, вменялось предоставлять её в налоговые органы по месту регистрации при сдаче отчетности.

На данный момент КУДиР представлять вместе с налоговой декларацией не требуется.

Единственное, что необходимо в обязательном порядке сделать с данным документом – это распечатать и прошить его, поставить печать (при наличии), подпись.

Представлять КУДиР необходимо только в том случае, если этого требуется налоговая инспекция. Во всех остальных случаях её достаточно просто хранить. Причем не важно, какая деятельность осуществляется ИП – грузоперевозки, услуги мойки, либо иные.

Распространенные ошибки

Чаще всего предприниматели, работающие на ОСНО, свершают одни и те же ошибки при заполнении книги учета доходов и расходов.

Самыми распространенными, на которые налоговая служба обращает внимание в первую очередь, являются:

Налог, за счет выплат в фонды за работников, уменьшается на величину более 50% — это противоречит законодательству и потребует внесения соответствующих правок.
Страховые взносы отображаются не поквартально, а иначе.
Малоопытные предприниматели часто путают материальные и нематериальные активы.

Работа в программе 1С

Также можно осуществить заполнение книги учета доходов и расходов при помощи специализированного программного обеспечения – программы 1С: Бухгалтерия.

Причем данный процесс осуществляется как в автоматическом режиме, так и в ручном. Особенно удобен процесс автоматизации – можно при необходимости одним движением проводить большое количество типовых операций.

Например:

приход товара в магазин;
создание платежного поручения;
отражение прихода товара от поставщика;
создание исходящих .

Какие разделы КУДИР на ОСНО должен заполнять ИП (торговля, только безнал)?

В Вашем случае если у ИП не имеется амортизируемого имущества и сотрудников, то в КУДиР ИП на ОСНО заполняет Радел I и Раздел IV. Подробный порядок заполнения КУДиР у ИП на ОСНО c примером приведен ниже в рекомендации.

Как предпринимателю на общей системе налогообложения отражать показатели в книге учета доходов и расходов

Состав книги учета

Книга учета доходов и расходов предпринимателя на общей системе налогообложения состоит из шести разделов:

Учет доходов, расходов и хозяйственных операций ведите в рублях (абз. 1 п. 5 Порядка учета доходов и расходов предпринимателей). Доходы и расходы, выраженные в валюте, учтите в совокупности с доходами и расходами в рублях. Их нужно пересчитать по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего дохода (на дату фактического осуществления расхода) ().

Отражение доходов и расходов

Доходы и расходы отражайте в книге учета на дату их фактической оплаты. Показывая доход, не уменьшайте его на сумму налогового вычета . Это следует из пунктов и Порядка учета доходов и расходов предпринимателей.

Доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отразите в книге учета на дату подписания акта о взаимозачете. Расходы, понесенные в связи с зачетом взаимных требований, отразите в книге учета на эту же дату (при условии, что на момент подписания акта выполнены другие условия для признания расхода). На дату подписания акта взаимозачета обязательства продавца (исполнителя) и покупателя (заказчика) погашаются ().

Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов определите как разницу между ценой реализации и их остаточной стоимостью (п. 14 Порядка учета доходов и расходов предпринимателей).

Заполнение раздела I

Если предприниматель занимается только торговлей и не формирует себестоимость готовой продукции (выполненной работы, оказанной услуги), таблицу 1-6 заполняйте на основании данных из таблиц 1-1 и 1-4.

Таблицу 1-7 заполняйте по итогам каждого месяца на основании данных, отраженных в таблице 1-6. В этой таблице определяются доходы и расходы текущего месяца, которые в дальнейшем учитываются при расчете НДФЛ.

Такие правила содержатся в Общих требованиях , утвержденных приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 .

Заполнение раздела II

Заполнение раздела III

Заполнение раздела IV

Заполнение раздела V

Заполнение раздела VI

Пример заполнения книги учета доходов и расходов предпринимателя

А.А. Иванов зарегистрировался в качестве предпринимателя 28 октября 2015 года. Он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС.

В течение 2015 года им были осуществлены следующие хозяйственные операции:

– 5 ноября – приобретение строительного песка в объеме 5000 куб. м по цене 354 руб./куб. м, в том числе НДС (18%) – 54 руб.;

– 22 ноября – приобретение компьютера (стоимость 49 560 руб., в т. ч. НДС – 7560 руб.) и ввод его в эксплуатацию. Срок полезного использования компьютера – 25 месяцев;

– 25 ноября:
– реализация песка в объеме 4000 куб. м по цене 531 руб./куб. м, в том числе НДС – 81 руб.;
– оплата доставки песка покупателю – сумма 177 000 руб., в том числе НДС – 27 000 руб.;

– 30 ноября – оплата банковской комиссии за ведение расчетного счета – сумма 500 руб.;

– 1 декабря – прием на работу бухгалтера О.Н. Авдеевой с месячным окладом 20 000 руб.;

– 28 декабря – оплата аренды офиса за январь 2016 года – сумма 100 000 руб. (без НДС);

30 декабря:
– выплата зарплаты Авдеевой – сумма 17 452 руб. (20 000 руб. – (20 000 руб. – 400 руб.) х 13%);
– перечисление НДФЛ с зарплаты Авдеевой – сумма 2548 руб. ((20 000 руб. – 400 руб.) х 13%);
– перечисление страховых взносов с зарплаты Авдеевой – сумма 6000 руб. (20 000 руб. х 30%);
– перечисление фиксированного страхового платежа с доходов предпринимателя – сумма 3303 руб. (5965 руб. х 26% х (2 мес. + 4 дн. : 31 дн.)). Добровольные взносы в ФСС России Иванов не платит;
– оплата банковской комиссии за ведение расчетного счета – сумма 500 руб.;

31 декабря – начисление амортизации по компьютеру – сумма 1680 руб. (42 000 руб. : 25 мес.).

По итогам 2015 года предприниматель заполнил книгу учета доходов и расходов предпринимателя в объеме, соответствующем совершенным им хозяйственным операциям в 2015 году.

Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО . Внимание в внесены изменения.

КУДиР для предпринимателей и ООО

Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.

КУДиР для ИП

Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.

Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:

. На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
. Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится ;
. Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
. На самом сложном налоговом режиме так же должен вести книгу КУДиР.

КУДиР для организаций

Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.

На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).

Нужно ли сдавать КУДиР?

В независимости от книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.

Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.

Прошивание КУДиР

Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.

Но Вы не можете просто принести им кипу листов. КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем. Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).

Штрафы за не сдачу книги КУДиР

В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:

Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.

Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.

Скачать образец книги КУДиР

Образец КУДиР УСН для ООО и (ИП) , а так же инструкция по заполнению КУДиР УСН ;
Образец КУДиР для ОСНО (ИП) , а так же инструкция по заполнению КУДиР ОСНО ;
Образец КУДиР для ЕСХН (ИП) , а так же инструкция по заполнению КУДиР ЕСХН ;
Образец КУДиР для ПСН (ИП) , а так же инструкция по заполнению КУДиР ПСН .

Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.

Правила для ведения КУДиР

Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:

Для каждого налогового периода необходимо заводить новую книгу КУДиР;
Записи в книгу производятся кассовым методом, все расходы должны быть подтверждены первичными документами ( , чеками и товарниками);
Финансовая помощь учредителей, пополнение счета и увеличение уставного капитала не является доходом организации и следовательно вносить в КУДиР их не надо;
Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном, так и бумажном виде. В случае если Вы вели КУДиР в электронном виде, то после окончания налогового периода ее надо распечатать;
Как я уже говорил выше, книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью директора и печатью;
Разделы книги КУДиР которые не заполнены так же необходимо распечатывать и сшить в общем порядке;
Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить .

В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Вот в общем-то и все что я хотел рассказать про КУДиР и на этом я статью буду заканчивать! При возникновении вопросов, можете задать их в комментариях к статье или в мою

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (238) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (28) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (420) 2.1. Общие вопросы налогообложения (29) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (45) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (37) 2.4.1. НДС (18) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (65) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

, ПСН , ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).

Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке .

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД » не заполняется.

В поле «Дата » записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО » заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения » указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

год, за который заполняется КУДИР;
название ООО либо ФИО ИП;
ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Раздел I. Доходы и расходы

Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов .

Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.