Причин возникновения таких ошибок может быть множество. Первое, что имеет смысл делать в случае возникновения таких ошибок — определиться с источником проблемы.
Уточнить обстоятельства и сроки появления ошибки: неисправность, которая не может быть воспроизведена, возможно, является просто случайностью, сбоем.
Проверить работу программы с другого компьютера и от другой учётной записи пользователя.
Проверить релизы платформы и конфигурации: соответствует ли текущая версия последней официальной.
В дальнейшем, если вы не справитесь с ошибкой самостоятельно, вам надо будет объяснить природу её появления специалисту, соответственно, эти вопросы возникнут в любом случае.
Есть целый ряд ошибок, возникающих при использовании нелицензионного программного обеспечения (как продуктов «1 °C» , так и, например, операционной системы «Windows»). Характерный пример в случае «ломаной» платформы «1С»: патч, взламывающий конкретную версию платформы, перестаёт работать после установки новой версии платформы, вход в базу в этом случае приведёт к появлению сообщения «Не обнаружено свободной лицензии».
Важно! Не забывайте делать резервную копию ваших баз прежде чем изменять что бы то ни было в конфигурации. В случае когда база не открывается с помощью конфигуратора, следует скопировать папку с базой средствами операционной системы и далее выполнять все операции с этой копией.
Версии конфигураций должны быть актуальны (это особенно важно в случае конфигураций, на основе которых создаётся регламентированная отчетность). Обновление до текущей версии будет первым шагом всех без исключения специалистов-разработчиков, в случае если вы обратитесь к ним. После проверки актуальности версий конфигураций следует проверить актуальность релиза платформы (здесь следует учитывать рекомендации «1С»: не все релизы конфигураций соответствуют релизам платформы).
| Ошибка | Методы исправления |
|---|---|
|
База не открывается |
Обновление платформы. Очистка временных (cash) файлов: удалить базу из списка и подключить её же заново. Вход в базу от другой учётной записи. |
|
Ничего не работает без видимых причин |
Обновление платформы. Поиск причины сбоя в журнале регистрации. |
|
Dump базы при запуске |
Отключение аппаратное ускорения видеокарты средствами Windows, перезагрузка системы. |
|
База открывается в конфигураторе, но не в пользовательском режиме |
Обновление платформы. Очистка временных (cash) файлов. Вход в базу от другой учётной записи (и/или от записи администратора). Вход в базу с другого компьютера (чтобы исключить общую неисправность текущего). Тестирование тестирования физической целостности базы с помощью утилиты «chdbfl» (папка C:\Program Files (x86)\1cv8\8.x.x.xxx\bin\chdbfl.exe) или, в случае базы-SQL , — тестирование средствами SQL. Тестирование и исправление ИБ средствами конфигуратора. |
|
Программа без предупреждения открывает код конфигуратора |
Обновление платформы. Очистка временных (cash) файлов. Проверка кода в отладчике. Как правило, такая ситуация возникает из-за ошибок в изменённом коде, чаще всего — в случае нетиповых конфигураций. |
|
Программа работает по-разному для разных пользователей |
Обновление платформы. Очистка временных (cash) файлов. Настройка прав групп. Настройка прав пользователя. |
|
Неправильное отображение блоков формы |
Обновление платформы. Очистка временных (cash) файлов. Вход в базу от другой учётной записи (и/или от записи администратора). Вход в базу с другого компьютера (чтобы исключить общую неисправность текущего). |
|
Программа не работает на каком-то компьютере в работающей сети, но работает на остальных |
Проверка сетевых прав данного компьютера (средствами Windows). Обновление платформы. В том числе следует проверить соответствие релизов конфигураций и платформы в пределах сети. Очистка временных (cash) файлов. Вход в базу от другой учётной записи (и/или от записи администратора). |
|
Недостаточно памяти |
Обновление платформы. Очистка временных (cash) файлов. Вход в базу от другой учётной записи (и/или от записи администратора). Вход в базу с другого компьютера (чтобы исключить общую неисправность текущего). Оптимизация проблемных запросов. Аппаратное увеличение объёма памяти. Увеличение размера файла подкачки. Управление выделенной памятью через командную строку Windows. Строка: «bcdedit /set increaseuserva 3072», где 3072 — размер желаемой адресной памяти. |
|
Ошибка СУБД, внутренняя ошибка компоненты dbeng8 |
Обновление платформы на всех компьютерах сети. Тестирование тестирования физической целостности базы с помощью утилиты «chdbfl"ю. Эта ошибка характерна для сетей без сервера «1С» и связана с различием кода разных версий платформы на различных точках доступа. |
|
Тестирование и исправление информационной базы 1С 8.3 необходимо выполнять в случае, если у вас возникают ошибки в работе информационной базы и перед обновлением конфигурации базы. В большинстве случаев при повреждении вашей информационной базы оно помогает. Перед выполнением тестирования и исправления необходимо сделать резервную копию базы. Если же вы не можете зайти в конфигуратор, то в папке с установленной программой 1С есть утилита для тестирования и исправления, которая не требует запуска программы в режиме конфигуратор. Обо всем этом поговорим ниже. Рассмотрим этот инструмент и как с ним работать. Особенно подробно разберем какие флаги надо ставить в интерфейсе.
Запустим программу в режиме конфигуратор: Выбираем из меню Администрирование пункт “Тестирование и исправление”:
Какие галочки ставить?Существуют различные варианты настройки тестирования, рассмотрим эти галки:
В нашем примере проставим все галочки как показано на рисунке и нажимаем “Выполнить”:
Этап выполнения операции мы можем наблюдать в левом нижнем углу окна конфигуратора 1С. Выявленные ошибки показываются в окне служебных сообщений.
После окончания тестирования нажимаем “Закрыть”:
Результат выполнения операций мы можем увидеть в окне служебных сообщений.
Тестирование и исправление закончено. Если конфигуратор не открывается: утилита chdbfl.exeЕсли база повреждена настолько, что вы не можете зайти в конфигуратор, можно воспользоваться . Утилита устанавливается вместе с платформой 1С и найти ее можно в папке Bin каталога установки:
Перед тем как приступить к тестированию вам обязательно нужно сделать копию вашей базы, так как использование этой утилиты может привести к необратимым последствиям. Так как вы не можете зайти в конфигуратор, резервную копию надо делать простым копированием каталога вашей информационной базы.
После того как нажали копировать, нажимаем правой кнопкой на пустом месте окна папки и нажимаем “Вставить”. Копия сделана, запускаем утилиту:
Появляется главное окно утилиты. Нам нужно указать имя файла базы данных. Нажимаем на три точки. Открывается окно выбора файла БД. Ищем каталог вашей базы и в нем указываем на файл 1Cv8.1CD. Нажимаем “Открыть”.
Ставим галочку “Исправлять обнаруженные ошибки” и нажимаем “Выполнить”.
Ждем окончания операции. Она может занять продолжительное время, в зависимости от размера базы.
После выполнения, если были исправлены ошибки они отобразятся в окне утилиты. В моем случае ошибок не обнаружено. Нажимаем “Закрыть” и пробуем зайти в программу. Если зайти все же не получается, вам необходимо обратиться к специалисту. Последняя редакция №22 от 15.07.08 | История URL: Ключевые слова: ошибка,исключение,попытка, 80004005, 80040E31, 00000005, 00000041, 80070005, 80000009, 80030005, 8001011B, 80010108, 80010005, 800706BA, 800706BE, 80080005,SDBL,pos,CAST Предлагаю всем дружно составить перечень ошибок 1С 80 и какое сообщение об этой ошибке можно получить для анализа в функции ОписаниеОшибки(). Просьба соблюдать формат и дословно приводить текст ошибки. Ошибка блокировки при транзакциях Microsoft OLE DB Provider for SQL Server: Transaction (Process ID 55) was deadlocked on lock resources with another process and has been chosen as the deadlock victim. Rerun the transaction. HRESULT=80004005, SQLSTATE=40001, native=1205 Возникает при конфликте транзакций, часто при записи объектов. Ошибка блокировки при транзакциях 2 Microsoft OLE DB Provider for SQL Server: Lock request time out period exceeded. HRESULT=80040E31, SQLSTATE=HYT00, native=1222 Истек тайм-аут. Более 256 таблиц в запросе Ошибка выполнения запроса "Построенный запрос к СУБД использует слишком много таблиц. Допустимо не более 256." Когда в запросе идет обращение более, чем к 256 таблицам. Ошибки: 00000005, 00000041, 80070005, 80000009, 80030005, 8001011B
Если эта ошибка возникает во внешнем соединении 1С:Предприятия, то это означает отсутствие соответствующих прав у пользователя того приложения, которое обратилось к внешнему соединению. Это может быть любое интерактивное приложение или, например, WEB-сервер. В частности, если в качестве WEB-сервера используется Microsoft Internet Information Services, то таким пользователем может быть пользователь IUSR_<Имя компьютера> или ASPNET. Методика настройки прав доступа пользователей к COM+ серверу описана в разделах "Вопросы установки и настройки 1C:Предприятия 8.0 в варианте "клиент-сервер"" и "Особенности использования внешнего соединения 1С:Предприятия в WEB-приложениях".
Ошибка 80010108
Ошибка 80010005
Ошибки 800706BA, 800706BE
Ошибка 0х80080005: Server execution failed
1. Переименуйте каталог %SystemRoot%\System32\Clbcatq.dll в %SystemRoot%\System32\~Clbcatq.dll (обратите внимание на появление тильды в имени каталога).
Ошибка записи/проведения Ошибка при вызове метода контекста (Записать): Операция не выполнена! Возникает, если в модуле записи/проведения присвоить Отказ=истина Ошибка преобразования данных XML возникает при рассинхронизации структуры данных (конфигурации) между узлами распределенной базы В базе нет пользователя с административными правами
Попытка передачи мутабельного значения на сервер 1С:Предприятия
Клиентский поток исполняется на сервере. Удалить клиента веременно невозможно
Однако не обязательно перезапускать сервер приложений (выгоняя всех пользователей), чтобы убить зависший таким образом процесс.
Ошибка SDBL: Поля "CAST (Q_000_T_001/Recorder AS REF(Document4055)/Fld4092" и "CAST (Q_000_T_001/Recorder AS REF(Document123)/Fld2322" не совместимы по типам.(pos=10173) В документах "Приходный кассовый ордер" и "Расходный кассовый ордер" реквизит "Основание" имеет в свойстве "Неограниченная длина" включенный флаг, надо снимать флаг и указать длину этого реквизита "Ошибка SQL: Поле не найдено "MaxGetCode" Эта ошибка выдается в файловом варианте, когда клиенты разных версий одновременно работают с ИБ в файловом варианте. Мы собрали ответы экспертов 1С на частые вопросы по исправлению ошибок, допущенных в учете и отчетности по НДС, а также в бухгалтерском и налоговом учете для целей налогообложения прибыли. Рассказываем, как исправить ошибки и отразить исправления в «1С:Бухгалтерии 8» ред.3.0. Как исправить ошибки в номерах, датах и суммах полученных счетов-фактур, зарегистрированных в прошлых налоговых периодах?Если покупатель вручную регистрирует в учетной системе первичные документы и счета-фактуры, поступившие от продавцов, то ситуация, когда возникают технические ошибки (неправильно введен номер или дата счета-фактуры и пр.), не такая уж и редкая. Как следствие, появляются ошибки в регистрационных записях книги покупок, которые приводят к отражению недостоверных сведений в Разделе 8 декларации по НДС. Ошибки ввода можно минимизировать, если использовать обмен электронными документами (ЭДО). Об обмене электронными документами из «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), применении УПД и УКД эксперты 1С рассказывали на лекции от 14.12.2017 в 1С:Лектории. Допущенные при регистрации счетов-фактур ошибки может обнаружить сам налогоплательщик, а может выявить налоговый орган при проведении камерального контроля (п. 3 ст. 88 НК РФ). В первом случае налогоплательщику придется представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями. Несмотря на то, что обязанность по представлению уточненной декларации возникает только в случае, если допущенные ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ), исправление сведений, ранее представленных в Разделе 8 декларации по НДС, возможно только путем представления уточненной налоговой декларации. Во втором случае налогоплательщик получит от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений (п. 2.7 Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок, направленных письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). В ответ на полученное сообщение налогоплательщик должен направить в налоговый орган пояснение с указанием корректных данных. При этом необходимость в последующем представлении уточненной декларации у налогоплательщика отсутствует, хотя ФНС России рекомендует это сделать (письмо от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395). И в том, и в другом случае налогоплательщику придется уточнять данные, ошибочно введенные в учетную систему, и вносить исправления в книгу покупок. Ошибки, допущенные в прошлых налоговых периодах, исправляются путем аннулирования ошибочных регистрационных записей и внесения новых регистрационных записей в дополнительном листе книги покупок (п.п. 4, 9 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее - Постановление № 1137), письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/499@). Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением № 1137). Для исправления технических ошибок, допущенных при регистрации полученного счета-фактуры, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 используется документ Корректировка поступления (раздел Покупки ) с видом операции . Документ можно создавать на основании документа Поступление (акт, накладная) , в этом случае основные поля на закладке Главное и табличная часть на закладках Товары или Услуги будут заполнены сразу при открытии документа. Операция Исправление собственной ошибки позволяет исправить ошибочно введенные реквизиты счета-фактуры:
Если технические ошибки не затрагивают суммовые или количественные показатели, то на закладке Главное в поле Отражать корректировку целесообразно установить значение Только в учете НДС , поскольку исправление технических ошибок ввода реквизитов счета-фактуры не влияет на отражение операций на счетах бухгалтерского учета и не требует внесения записей в регистр бухгалтерии. В блоке Исправление ошибок в реквизитах счета-фактуры :
Для исправления реквизита, содержащего ошибки (например, ошибочного номера счета-фактуры), соответствующий показатель в колонке Новое значение необходимо заменить на правильный (рис. 1).
Рис. 1. Исправление технической ошибки, допущенной при регистрации полученного счета-фактуры Технические ошибки могут возникать при переносе в документы учетной системы информации из первичных документов о цене и количестве приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также о ставке и сумме предъявленного НДС. В этом случае в поле Отражать корректировку следует установить значение Во всех разделах учета , если необходимо одновременно скорректировать данные бухгалтерского и налогового учета по налогу на прибыль и НДС. Устранение ошибок, затрагивающих количественно-суммовые показатели, выполняется на закладках Товары или Услуги . Табличная часть Товары (Услуги ) заполняется автоматически по документу-основанию. Каждой строке исходного документа соответствуют две строки в документе корректировки: до изменения и после изменения . В строке после изменения нужно указать исправленные суммовые (количественные) показатели. В результате проведения документа Корректировка поступления с видом операции Исправление собственной ошибки :
В дополнительном листе книги покупок будут отражены две записи:
После утверждения годовой бухгалтерской отчетности организация, применяющая общую систему налогообложения (ОСНО), выявила ошибку прошлого года: завышена сумма прямых расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли. При этом за прошлый год получен убыток, а в текущем году получена прибыль. Можно ли корректировку по налогу на прибыль отразить в текущем году? В бухгалтерском учете ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется в текущем отчетном периоде (п.п. 9, 14 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, далее - ПБУ 22/2010). В налоговом учете, в том числе и для целей налогообложения прибыли, по общему правилу, в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ, ошибки (искажения) исправляются в том периоде, в котором они были совершены. В то же время налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения), если:
Очевидно, что завышение суммы прямых расходов не могло привести к излишней уплате налога на прибыль за прошлый год. Налог за прошлый период не был излишне уплачен еще и потому, что у организации в прошлом году образовался убыток, следовательно, такие ошибки учитываются относительно налогового периода, в котором они были совершены (письмо Минфина России от 07.05.2010 № 03-02-07/1-225). Поэтому организация должна выполнить перерасчет налоговой базы и суммы налога за период совершения ошибки, а также представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за прошлый год (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ). В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 ошибку прошлых лет, связанную с завышением расходов, можно исправить либо документом Корректировка поступления , либо документом Операция . Отметим, что внутренним регламентом организации корректировка данных прошлого года (в том числе и данных налогового учета) в программе может быть запрещена: установлена дата запрета изменения данных прошлого года, и «открывать» закрытый период недопустимо. Если изменения в данные налогового учета (НУ) за прошлый год все же вносятся, то меняется финансовый результат в НУ, поэтому возникает необходимость заново сформировать операцию Реформация баланса , причем без перепроведения всех остальных документов, чтобы не затронуть данные бухгалтерского учета. Избежать указанных трудностей можно, если выполнить следующие действия:
Организация (на ОСНО, плательщик НДС, положения ПБУ18/02 не применяет) обнаружила ошибки: в прошлых отчетных периодах текущего года не все расходы были отражены в учете. Как и в каком периоде нужно зарегистрировать в программе соответствующие документы?Как следует из вопроса, неотраженные вовремя расходы и момент обнаружения данного факта относятся к одному и тому же налоговому периоду. В этом случае документы, учитывающие расходы (Поступление (акт, накладная) , Поступление доп. расходов , Требование-накладная , Операция и т. д.) и относящиеся к прошлым отчетным периодам текущего года, можно зарегистрировать в момент их получения или обнаружения, то есть до окончания текущего года. Таким образом, указанные расходы автоматически будут учтены при определении налоговой базы (прибыли) текущего отчетного (налогового) периода, которая в соответствии с пунктом 7 статьи 274 НК РФ определяется нарастающим итогом с начала года. Поскольку в данной ситуации ошибки, допущенные в декларациях по налогу на прибыль за прошлые отчетные периоды текущего года, не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то организация не обязана представлять в ИФНС уточненные декларации за эти периоды (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). А как быть, если организация выявила в текущем отчетном (налоговом) периоде расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам (например, в связи с тем, что первичные документы были получены не вовремя)? По мнению Минфина России (письмо от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177), такое неотражение является искажением налоговой базы предыдущего налогового периода, поэтому действовать надо в соответствии с положениями статьи 54 НК РФ. При этом, если в текущем отчетном (налоговом) периоде организация понесла убыток, то в этом периоде перерасчет налоговой базы невозможен, так как налоговая база признается равной нулю. Таким образом, документы прошлого года также можно регистрировать в текущем периоде, при условии, что получена прибыль и в прошлом году, и в периоде внесения исправлений. Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то исправлять ошибки (искажения) в бухгалтерском и налоговом учете придется в разных периодах. Для этого можно воспользоваться последовательностью действий, описанной в ответе на предыдущий вопрос: с помощью документа Операция отразить расходы прошлых лет в бухгалтерском учете, затем вручную составить регистр налогового учета, где отразить корректировки налоговой базы прошлого года. При этом уплачивать недоимку по налогу на прибыль и пени за прошлый год не потребуется. В интересах налогоплательщика представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, чтобы в дальнейшем учесть либо переплаченный налог, либо возросший убыток прошлых лет. Что касается налога на добавленную стоимость, то налогоплательщики-покупатели имеют право заявлять налоговый вычет в пределах 3-х лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров, работ, услуг, имущественных прав (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Поэтому организация не обязана представлять уточненную декларацию по НДС. Организация (применяет ОСНО и ПБУ 18/02) ошибочно не отразила в прошлом отчетном периоде текущего года принятие к учету основных средств (ОС) с применением амортизационной премии. Можно ли в программе автоматически исправить эту ошибку в периоде ее обнаружения (предыдущий отчетный период для корректировок закрыт)?Поскольку в программе установлена дата запрета изменения данных (например, 30 июня), то зарегистрировать принятие к учету основного средства следует в периоде обнаружения ошибки (например, в июле) с помощью документа Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА). В документе нужно указать параметры начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета, в том числе срок полезного использования (СПИ), как если бы ошибка не была допущена. На закладке Амортизационная премия следует установить флаг Включить амортизационную премию в состав расходов. При этом, если в действительности ОС было принято к учету в предыдущем отчетном периоде (например, в мае), данный факт хозяйственной жизни необходимо подтвердить первичными документами (приказом руководителя, актом о приеме-передаче объекта ОС, инвентарной карточкой объекта ОС), где зафиксированы соответствующие даты. Амортизация в программе начнет начисляться с августа. В этом же месяце в состав косвенных расходов будут включены расходы на капитальные вложения в размере не более 10 % (не более 30 % - в отношении ОС, относящихся к 3-7 амортизационным группам) первоначальной стоимости ОС (п. 9 ст. 258, п. 3 ст. 272 НК РФ). В программе не предусмотрено автоматическое начисление амортизации за пропущенные месяцы (за июнь и июль), поэтому следует составить бухгалтерскую справку и использовать документ Операция (рис. 2). Поскольку ошибка не затрагивает параметры начисления амортизации, корректировка регистров подсистемы учета ОС не потребуется.
Рис. 2. Корректировка начисленной амортизации ОС В данной ситуации можно не уточнять налог на прибыль за полугодие. Но, если в организации зарегистрированы обособленные подразделения (ОП), допущенная во II квартале ошибка могла повлиять на расчет долей прибыли за указанный период. Если указанное ОС является объектом налогообложения налога на имущество организаций, и законодательным органом субъекта РФ установлены отчетные периоды, то организация обязана представить уточненную декларацию по налогу на имущество за полугодие. Организация (ОСНО) в апреле приняла к учету ОС (движимое имущество), а в августе обнаружила арифметическую ошибку, в результате которой стоимость ОС была завышена. Как уменьшить первоначальную стоимость ОС и пересчитать амортизацию?Из вопроса не ясно, каким способом движимое имущество поступило в организацию. Допустим, указанное ОС было приобретено у поставщика за плату. Для корректировки стоимости приобретенного основного средства в августе текущего года в программе необходимо создать документ Операция , где указать следующую корреспонденцию счетов: СТОРНО Дебет 08.04.1 Кредит 60.01 СТОРНО Дебет 01.01 Кредит 08.04.1 - на сумму корректировки стоимости ОС; СТОРНО Дебет 20.01 (26, 44) Кредит 02.01 - на сумму корректировки амортизации за май, июнь, июль текущего года; Дебет 20.01 (26, 44) Кредит 02.01 - на сумму амортизации за август текущего года с учетом скорректированной первоначальной стоимости ОС. Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт . Чтобы в дальнейшем амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начислялась с учетом внесенных корректировок, параметры амортизации нужно уточнить с помощью документа (раздел ОС и НМА - Параметры амортизации ОС ). Документ следует также создать в августе (рис. 3). При вводе документа Изменение параметров амортизации ОС в шапке нужно указать следующие реквизиты:
Рис. 3. Изменение параметров амортизации ОС В табличном поле нужно указать:
Начиная с сентября при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств прог-рамма будет рассчитывать амортизацию согласно уточненным параметрам. Данная ошибка привела к недоплате налога на прибыль, поэтому организация обязана представить уточненную декларацию за полугодие. Завышенная стоимость ОС также могла повлиять на расчет долей прибыли, если в организации зарегистрированы ОП. В июле текущего года организация (ОСНО, плательщик НДС) подписала с поставщиком дополнительное соглашение на уменьшение цены товарно-материальных ценностей (ТМЦ), приобретенных в прошлых налоговых периодах. В этом же месяце получены корректировочные счета-фактуры. Данные ТМЦ были включены в состав расходов в периоде поступления. В каком налоговом периоде необходимо отразить доходы, связанные с уменьшением покупной цены: можно ли их учесть в текущем периоде или следует подать уточненные декларации за прошлые годы? В прошлых годах у организации была прибыль для целей налогообложения. Сначала разберемся, можно ли признать ошибкой учет ТМЦ по ценам, указанным в первоначальных первичных документах. В соответствии с пунктом 2 ПБУ 22/2010, не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов. На момент получения ТМЦ и списания их в производство в предыдущих налоговых периодах организация корректно отражала все доходы и расходы. Подписанное с поставщиком соглашение об изменении цены товара является независимым событием, которое не является ошибкой в бухгалтерском учете. Таким образом, при отражении в бухгалтерском учете изменения цены ТМЦ правила ПБУ 22/2010 не применяются. В бухгалтерском учете прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, включается в состав прочих доходов (прочих поступлений). Прочие поступления признаются по мере их выявления и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации (п.п. 7, 11, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н, далее - ПБУ 9/99). А как быть с налогом на прибыль? НК РФ не раскрывает понятия «ошибки (искажения)», поэтому данное понятие следует использовать в том значении, в каком оно используется в законодательстве о бухгалтерском учете (п. 1 ст. 11 НК РФ), и Минфин России с этим соглашается (письмо от 30.01.2012 № 03-03-06/1/40). Несмотря на это, контролирующие органы настаивают на корректировке налоговой базы по налогу на прибыль в прошлых периодах при уменьшении цены на проданный товар:
Поскольку в рассматриваемой ситуации корректировка налогового учета затрагивает несколько прошлых налоговых периодов, в программе целесообразно воспользоваться последовательностью действий, описанных ранее: с помощью документа Операция отразить доходы прошлых лет в бухгалтерском учете, в специальных ресурсах для целей налогового учета отразить ПР (если организация применяет положения ПБУ18/02), затем вручную составить регистры налогового учета, куда приложить расчеты корректировок налоговой базы по каждому налоговому периоду. В отношении НДС - ситуация намного проще. При получении от поставщика корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости ТМЦ, покупатель должен:
Данные операции автоматически выполняются с помощью документа Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон . Чтобы не затрагивать бухгалтерский и налоговый учет, на закладке Главное в поле Отражать корректировку следует установить значение Только в учете НДС . В документе реализации за прошлый год обнаружены ошибки, одна из которых привела к переплате налога на прибыль, а другая - к недоплате, причем сумма переплаты больше недоплаты. Как исправить данные ошибки? Как сформировать проводки по данной корректировке?По мнению контролирующих органов, при обнаружении нескольких ошибок (искажений), повлекших как занижение, так и завышение налоговой базы и суммы налога, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налоговая база и сумма налога уточняются в разрезе каждой обнаруженной ошибки (письмо Минфина России от 15.11.2010 № 03-02-07/1-528). Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится в соответствии с абзацами 2 и 3 пункта 1 статьи 54 НК РФ. Это означает, что допущенные в документе реализации прошлого года ошибки, повлекшие занижение налоговой базы и суммы налога, следует исправлять в прошлом году, а не повлекшие занижения - можно исправить и в текущем периоде. Именно так работает документ учетной системы Корректировка реализации (раздел Продажи ) с видом операции Исправление в первичных документах (если корректировка выполняется во всех разделах учета). Изменения в данные налогового учета вносятся:
Если годовая бухгалтерская отчетность утверждена, то в документе Корректировка реализации на закладке Расчеты необходимо установить флаг Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) . В этом случае ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете исправляются в текущем периоде как прибыли и убытки прошлых лет в разрезе каждой ошибки. Данный документ автоматически исправляет все ошибки прошлых лет в упрощенном порядке, который установлен для несущественных ошибок согласно пунктам 9 и 14 ПБУ 22/2010. Для исправления НДС необходимо зарегистрировать новый (исправленный) экземпляр счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137). В дополнительном листе книги продаж автоматически будут отражены две записи (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. Постановлением № 1137):
Порядок исправления ошибок в налоговом учете (по налогу на прибыль) в разных налоговых периодах в данной ситуации приведет к тому, что наряду с обязанностью представить уточненную декларацию за прошлый налоговый период организации придется еще и доплатить недоимку по налогу на прибыль, а также пени. Данной неприятности можно избежать, если все ошибки исправить в прошлом налоговом периоде, поскольку сумма переплаты налога больше суммы недоплаты. Для этого в программе целесообразно воспользоваться последовательностью действий, описанной ранее: в текущем периоде с помощью документа Операция отразить доходы и расходы прошлых лет в бухгалтерском учете (в корреспонденции с 91 или 84 счетом), при необходимости отразить постоянные разницы, затем вручную составить регистр налогового учета за прошлый налоговый период. А документ Корректировка реализации - использовать только для корректировки НДС. Надоело искать новости на множестве бухгалтерских сайтов? Боитесь пропустить действительно важные изменения в законодательстве? Подписывайтесь на крупнейший бухгалтерский канал БУХ.1С в Telegram https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram) и мы оперативно пришлем важные новости прямо в ваш телефон! Совсем недавно, начиная с версии 3.0.43.50, в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 в документ «Корректировка поступления» разработчиками добавлен новый вид операции Исправление собственной ошибки. Теперь документ позволяет не только регистрировать полученные от поставщика исправленные или корректировочные счета-фактуры и производить соответствующую корректировку в учете, но и исправлять допущенные работниками бухгалтерии технические ошибки. В данной статье мы на конкретном примере подробно рассмотрим, как можно исправить в бухгалтерском учете и в целях налогообложения ошибку, совершенную при вводе в программу сведений из первичного документа. Напомню, для того, чтобы в программе можно было пользоваться документами Корректировка поступления и Корректировка реализации, необходимо в настройках функциональности программы на закладке Торговля включить флажок Исправительные и корректировочные документы. Рассмотрим примерОрганизация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организация является плательщиком НДС. В январе 2016 года при вводе в программу первичного документа, предъявленного сторонней организацией акта об оказании услуг, бухгалтер-операционист допустил две ошибки. Во-первых, указал неверную стоимость услуги, а во-вторых, при регистрации полученного от поставщика счета-фактуры, ошибся в указании его номера. Полученный от поставщика акт об оказании услуг регистрируется в программе с помощью документа Поступление с видом операции Услуги. В графе «Сумма» табличной части документа вместо правильных 6 000 рублей было указано 5 000 рублей. Полученный счет-фактура регистрируется в «подвале» документа путем указания его номера и даты. Вместо «настоящего» номера 7 был указан номер 1.
При проведении документ в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли учел стоимость услуг без НДС по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», выделил по дебиту счета 19.04 «НДС по приобретенным услугам» сумму предъявленного поставщиком НДС в корреспонденции с кредитом счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Также документ сформировал запись в регистр накопления НДС предъявленный, который является основанием для формирования записей в книгу покупок. Следовательно, в результате допущенной ошибки при указании стоимости услуги в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли занижена сумма расходов, занижена сумма предъявленного НДС и занижена задолженность перед поставщиком. Документ Счет-фактура полученный формируется в программе на основании документа Поступление и, как следствие, содержит неправильные сумму и сумму НДС. Сформированный с неправильным номером документ Счет-фактура полученный приведен на Рис. 2.
В программе сумма НДС может приниматься к вычету либо с помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок, либо непосредственно в документе Счет-фактура полученный, при включенном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Результат проведения документа Счет-фактура полученный приведен на Рис. 3.
Документ при проведении в бухгалтерском учете принял к вычету сумму НДС и сформировал запись в регистр НДС Покупки (в книгу покупок), соответственно, с заниженной суммой НДС и ошибочным номером счета-фактуры.
Стоимость услуги была оплачена поставщику только в следующем квартале. Документ Платежное поручение был создан на основании ошибочного документа Поступление. Проводка соответствующего документа Списание с расчетного счета, созданного при получении выписки с расчетного счета, показана на Рис. 5.
Наконец, в результате проведенной с поставщиком сверки взаиморасчетов, во втором квартале данная ошибка была обнаружена. Отчетность по НДС за первый квартал на данный момент уже была сдана. Давайте вначале вспомним, как должна исправляться такая ошибка в бухгалтерском и налоговом учете. В соответствии с п. 5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ, при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). Правда из этого правила есть исключения. В соответствии с тем же самым пунктом НК РФ, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. Как мы уже говорили, в результате допущенной ошибки, была занижена сумма расходов. Следовательно, в целях налогообложения прибыли, была завышена налогооблагаемая база (прибыль) и, соответственно, это привело к излишней уплате налога. Поэтому исправления в целях налогообложения прибыли можно произвести в текущем отчетном периоде, как и в бухгалтерском учете. А вот для того, чтобы разобраться, как нам поступить с НДС, мы обратимся к Постановлению Правительства Российской Федерации № 1137 от 26.12.2011 года. В соответствии с п. 4 Правил ведения книги покупок, при необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура, до внесения в них исправлений. Для исправления описанной нами ошибки мы воспользуемся документом Корректировка поступления и в качестве вида операции выберем Исправление собственной ошибки. На закладке Главное необходимо выбрать основание – это тот документ поступления, в котором допущена ошибка, который мы будем корректировать (в нашем случае это документ Поступление (акт, накладная) № 1 от 11.01.2016 г.). Чуть ниже, при выборе основания, автоматически отражается ссылка на исправляемый документ Счет-фактура полученный и его реквизиты. Нам необходимо исправить входящий номер (новое значение равняется 7). На данной закладке можно выбрать, где будет отражаться корректировка: только в учете НДС или во всех разделах учета (мы хотим внести исправления в бухгалтерский учет, в учет по налогу на прибыль и в учет НДС). Также можно выбрать счета для отражения доходов и расходов. Заполненная закладка Главное документа Корректировка поступления представлена на Рис. 6.
Если для исправления ошибки, необходимо исправлять какие-то суммовые показатели, то тогда могут понадобиться закладки: Товары, Услуги, Агентские услуга.
При проведении документ в бухгалтерском учете сторнирует ошибочную проводку по вычету НДС (Дт 68.02 - Кт 19.04) на сумму 900 рублей и сформирует правильную проводку на сумму 1 080 рублей. Дополнительно выделит по дебету счета 19.04 недостающую сумму предъявленного поставщиком НДС (180 рублей), увеличит по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в бухгалтерском и налоговом учете сумму расходов на услугу (1 000 рублей) и, соответственно, увеличит по кредиту счета 60.01 сумму задолженности поставщику (1 180 рублей).
Кроме проводок в бухгалтерском и налоговом учете документ сформирует записи в регистрах накопления по НДС. В регистре НДС Покупки будут сформированы две записи. Первая запись - это сторно не правомерно принятой к вычету суммы НДС с ошибочным номером счета-фактуры. А вторая запись - это вычет правильной суммы НДС по счету-фактуре с правильными реквизитами. Так как исправления вносятся в прошлый налоговый период по НДС, в сформированных записях будет проставлен признак дополнительного листа и прописан соответствующий корректируемый период.
Также при проведении документа в программе будет создан (зарегистрирован) новый документ Счет-фактура полученный с пояснением «исправление собственной ошибки» (смотри Рис. 6). Данный документ можно просмотреть в списке документов Счет-фактура полученный. Ошибочный и исправленный документы показаны на Рис. 10.
Форма исправленного документа Счет-фактура полученный содержит дату исправления и ссылку на исправляемый документ. Также в форме документа присутствуют значения реквизитов полученного от поставщика счета-фактуры до исправления ошибки и после ее исправления (Рис. 11).
Давайте, для проверки корректности наших действий, сформируем книгу покупок за первый квартал – налоговый период, в котором была допущена ошибка.
Посмотрим дополнительный лист книги покупок. |
