В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.
Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году
Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).
Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:
- в возрасте до 18 лет;
- на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).
Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:
- совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
- официальный брак ребенка;
- его смерть.
Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.
- На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
- На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
- На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
- На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.
В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.
Посмотрим на примере:
В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).
С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.
Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.
Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.
Необходимые документы для получения налогового вычета на детей
Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:
Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.
FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:
Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.
Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.
Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).
Если родители разведены или состоят в гражданском браке
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:
- справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
- нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
- копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.
Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю
Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- св-во о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Особенности и изменения (2019 год)
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Важно напомнить о следующих нюансах.
- Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:
- десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
- при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ
Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.
Налоговый вычет матери-одиночке в 2017 году может предоставляться в нескольких разновидностях. Изучим их, а также особенности оформления компенсации в каждом случае.
Какие вычеты может получить мать-одиночка
Налоговые вычеты матери-одиночке в 2017 году можно подразделить на 2 основные категории:
- Вычеты, которые гарантированы законодательством только для матерей-одиночек (и отцов, самостоятельно воспитывающих своих или приемных детей).
Фактически здесь речь идет только об одной привилегии — стандартном социальном вычете по НДФЛ, предоставляемом на особых условиях (далее в статье мы изучим его подробнее). - Вычеты, которые матери-одиночки могут оформлять на тех же правах, что и любые другие граждане.
К самым распространенным типам таких вычетов можно отнести:
- имущественные;
- социальные.
Матерям-одиночкам будут доступны и любые новые налоговые вычеты - в 2017 году они, правда, не появлялись.
При этом оформление каждого из «общегражданских» вычетов может иметь особенности, предопределенные тем фактом, что их заявителем будет мать-одиночка.
Прежде всего изучим, каковы размеры налоговых вычетов в 2017 году для каждого родителя либо опекуна, на обеспечении которого находится ребенок.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ родителям и опекунам
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ гражданин, имеющий детей, а также его супруг имеют право на вычеты в размере:
- 1400 рублей (каждому родителю) — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
- 3000 рублей — на 3-го и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на каждого ребенка с инвалидностью до 18 лет или учащегося очно в вузе ребенка до 24 лет при инвалидности 1 или 2 группы.
Вычеты в суммах 1400 и 3000 рублей даются на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится в вузе очно).
Налоговый вычет опекунам в 2017 году составляет:
- 1400 рублей — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
- 3000 рублей — на 3-го и следующих детей;
- 6000 рублей на каждого ребенка с инвалидностью.
Теперь рассмотрим величину стандартных вычетов по НДФЛ для матери-одиночки или иного единственного родителя (усыновителя). Также рассмотрим специфику оформления таких выплат.
Налоговые льготы для матерей-одиночек: стандартные вычеты
Размер налогового вычета одинокой матери в 2017 году, а также единственному родителю в статусе опекуна — в 2 раза выше по каждому из оснований, установленных ст. 218 НК РФ, то есть:
- 2 800 руб. — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
- 6 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
- 24 000 руб. — на детей-инвалидов.
Мать-одиночка сможет получать такой вычет до тех пор, пока ее ребенок не повзрослеет или пока она не вступит в брак. При этом нужно иметь в виду, что в 2017 году налоговый вычет на работника (работницу) на основании норм ст. 218 НК РФ выплачивается до момента получения налогоплательщиком суммарного дохода в 350 000 рублей с начала года (письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Не знаете свои права?
Тот факт, что мать или женщина в статусе опекуна — это единственный известный родитель или опекун ребенка, должен быть подтвержден документально (письмо Минфина России, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Если Ф. И. О. отца записаны в свидетельстве о рождении ребенка, то двойной вычет мать-одиночка получить не сможет.
Следующая доступная матерям-одиночкам привилегия — налоговый вычет при ипотеке в 2017 году. Изучим его специфику.
Льготы для матерей-одиночек: имущественные вычеты
Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.
В 2017 году размеры лимитов налогового вычета по квартире, порядок его оформления матерями-одиночками — те же, что и для других граждан. Заявитель может претендовать на сумму 13% от расходов на покупку квартиры (но не более 260 000 рублей). Налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2017 году, разумеется, также возможен, и выплата по нему:
- не будет ограничена, если квартира куплена до 2014 года;
- будет ограничена величиной в 390 000 рублей, если квартира куплена в 2014 году и позднее.
Документы для вычета подаются в ФНС те же, что и обычно (но в их комплект включается свидетельство о рождении ребенка).
Отдельными нюансами характеризуется уплата НДФЛ (при его начислении), если принадлежащая ребенку квартира продается.
Если ребенку еще не исполнилось 14 лет, то продать его квартиру сможет только мать от своего имени (постановление Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25), и в этом случае платить НДФЛ будет она. Если возраст ребенка от 14 до 18 лет, то он сможет продать квартиру сам при согласии матери и должен будет уплатить НДФЛ.
При этом, поскольку родители обязаны содержать своих детей, а также защищать их права и интересы (п. 1 ст. 80 СК РФ, п. 1 ст. 64 СК РФ), ребенок вправе рассчитывать, что при израсходовании всей выручки от продажи квартиры денежные средства на уплату налогов предоставит ему мать.
Льготы для матерей-одиночек: социальные вычеты
Следующая привилегия матери-одиночки (женщины в статусе опекуна) — возможность оформить социальный налоговый вычет. К примеру (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- за обучение в очной форме ребенка (в возрасте до 24 лет), подопечного (до 18 лет);
- за лечение ребенка или подопечного в возрасте до 18 лет в платной клинике.
Разумеется, предметом вычета также могут быть расходы матери-одиночки на себя — то, за что можно получить налоговый вычет в 2017 году, как мы уже знаем, устанавливается законом для всех категорий граждан, вне зависимости от их родительского статуса.
Максимальная сумма вычета за лечение — 13% от расходов в сумме, не превышающей 50 000 рублей. Размер налогового вычета в 2017 году на лечение — 13% от расходов в сумме, не превышающей 120 000 рублей в течение года, за который подается вычет. При этом данная сумма уменьшается на расходы на обучение, произведенные в том же году и заявленные по отдельному вычету. То есть 2 рассматриваемых вычета суммарно исчисляются с расходов до 120 000 рублей.
То, до какого числа в 2017 году налоговый вычет оформляется, не зависит от статуса заявителя. Вычет можно оформить в любой день года, идущий за отчетным (если не истек срок давности получения социальной компенсации по ст. 219 НК РФ — 3 года).
Любые из вычетов могут быть взаимно зачтены с обязанностями гражданина по уплате НДФЛ (за один и тот же налоговый период). То есть подобно тому, как предоставляются, к примеру, налоговые вычеты по НДС - в 2017 году порядок их предоставления в сравнении с предыдущими периодами не изменился, когда входящий и исходящий налог взаимно засчитываются.
Матери-одиночки могут получать стандартные вычеты — в соответствии со ст. 218 НК РФ в двойном размере. То, как получить налоговый вычет в 2017 году при продаже квартиры или совершении расходов на обучение или лечение, не зависит от статуса гражданина. Возможно получение одинокими матерями имущественных вычетов по расходам на квартиры, купленные для детей и оформленные на них. Дети при этом не теряют права на свой вычет.
В целях повышения рождаемости и решения демографической проблемы правительством России наряду с однократной выдачей материнского капитала введен стимулирующий фискальный инструмент в качестве двойного налогового вычета на ребенка.
Двойной налоговый вычет
По общему определению, та часть налога НДФЛ (на доходы физических лиц), которая не облагается платежом, является налоговым вычетом. Под эту область попадает и стандартный налоговый вычет на детей, уменьшающий ежемесячный уплачиваемый подоходный налог.
Соответственно общим положениям НК РФ получение налогового вычета (как стандартного, так и двойного) на детей сопряжено с выполнением ряда условий, отраженных в нормативных документах.
Правоустанавливающими актами очерчены нюансы, позволяющие претендовать на сумму сокращения налогооблагаемой базы одному родителю или обоим сразу, либо передать возможность получения двойного вычета на детей по НДФЛ одному из супругов.
Общие положения налоговой скидки на ребенка
Налоговая детская скидка может быть получена при выполнении основного условия - это официальное трудоустройство родителя, оформленное трудовым договором, с выплатой подоходного налога, равного 13%.
Размер налоговой скидки, регламентируемый ст. НК РФ, на протяжении нескольких лет остается неизменным. В 2019 году суммы, не облагаемые НДФЛ, также не индексируются и в денежном выражении (в рублях) составляют:
- 1 400 - на первого и второго ребенка;
- 3 000 - на третьего и последующих детей;
- 12 000 - на детей-инвалидов.
Стандартные скидки предоставляются родителям и усыновителям с рождения малыша и до момента прекращения выплат. Основанием для завершения детских скидок по НДФЛ служит:
- Вступление воспитанников пору совершеннолетия (18 лет);
- Завершение формы дневного обучения в средне-специальном учреждении или в ВУЗе до наступления 24-летнего возраста;
- Продолжение очного обучения студентом, либо получение третьего высшего образования аспирантом, интерном после исполнения 24 лет (выплаты продолжаются до конца календарного года);
- Превышение итогового накопительного дохода сверх порогового значения в 350 000 рублей.
Льготный вычет действителен для студентов, обучающихся в образовательных заведениях как России, так и других государств.
Для опекунов и попечителей стандартные скидки на детей предоставляются в установленных границах. Если же на содержании представителей патроната находятся , то льготируемая сумма по НДФЛ уменьшается вдвое: не 12 000, а 6 000 рублей.
Правила начисления фискальных скидок аналогичны для родных и усыновителей детей-инвалидов.
Скачать для просмотра и печати:
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Кому предоставляется двойной вычет
Условия, по которым отец с матерью имеют возможность получить двойной вычет, определены законодательно.
Стандартный удвоенный вычет предоставляется:
- Единственному родителю (родному или приемному) либо человеку, выступающему в роли опекуна, если он один воспитывает ребенка;
- При оформленном отказе одного из супругов от скидки в пользу другого. Этого права лишены опекуны и попечители.
Если гражданин трудится по совместительству на нескольких работах, то налоговая льгота положена только у одного работодателя, на выбор сотрудника.
Оформление и расчет отказа от льготы в пользу второго родителя
Безработный супруг или жена, находящаяся в декретном отпуске, не является основанием для начисления фискальных скидок. Процедура передачи прав на налоговые скидки происходит поэтапно.
Этап первый. Подтверждение льготных прав
- Заявление супруга по образцу с полной расшифровкой своих инициалов и указанием данных о несовершеннолетнем ребенке;
- Копии паспорта заявителя и детского свидетельства о рождении;
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, заверенная подписью работодателя. Документ удостоверяет трудоустройство гражданина по оформленному договору с отчислением узаконенного 13% НДФЛ и позволяет отслеживать установленный лимит (350 000 руб.), по достижению которого льготы отменяются.
Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу. Этот момент, несомненно, создает неудобства.
Отказ одного их супругов от налоговых преференций в пользу другого возможен при условии, что оба родителя находятся в равноценном положении: оба трудоустроены по договору и оба отчисляют основной социальный налог в 13%.
Этап второй. Контроль уровня доходов
Согласно, предоставляемой справке о доходах 2-НДФЛ, учитываются доходы с начала отчетного года. Право второго супруга на двойное уменьшение суммы налогооблагаемой базы будет потеряно в месяц, когда исчисленный нарастающим итогом доход превысит 350 тыс. руб.
Этап третий. Оформление передачи прав на льготу второму родителю
Последним шагом является оформление заявления о передаче прав на фискальные скидки в пользу супруга, адресованное руководителю предприятия, в котором трудится заявитель.
Форма заявления на двойной вычет на ребенка произвольная, но желательно соблюсти общие правила написания. Последовательность такова:
- Часть вступительная - в правом верхнем углу листа отражается информация об адресате (наименование предприятия или налогового органа) и персональные данные заявителя (Ф. И. О.);
- Часть содержательная - в ней заявитель раскрывает суть обращения и мотив, по которому ему положен двойной СНВ: в рассматриваемом случае - отказ одного члена семьи в пользу другого. В этой же части указываются сведения о детях в полном соответствии с данными, зафиксированными в свидетельствах о рождении;
- Часть заключительная - содержит описание документов или их копий, прилагаемых к заявлению.
Предоставляя копии документов, заявитель должен предъявить оригиналы для сверки уполномоченным лицом.
Как рассчитывается двойной вычет при отказе одного из родителей
Покажем наглядно, как рассчитываются двойные доходы одного лица при отказе от детских льгот другим лицом.
Пример
У семьи Ивановых есть общий малыш 3 лет, у мужа имеется сын от первого брака (инвалид детства). Нынешняя жена написала заявление на отказ от фискальных выплат в пользу мужа.
Зарплата главы семьи составляет 25 000 рублей в месяц, т. е. льготы предоставляются весь год, так как доходы не превышают лимит. Итого в рублях составит:
12 0001реб-инв + 1 400*22 реб = 14 800;
(25 000 - 14 800)*13% = 1 326;
25 000 - 1 326 = 23674;
Без льгот было бы 25 000 - (25 000*13%) = 21 750, что на 1924 рубля меньше.
Двойной вычет для единственного родителя
Долгое время существовала путаница в определении «единственный родитель». Например, обладает ли данным статусом разведенная сторона, одна воспитывающая иждивенца. Разъясняющие положения были даны в пп. 1-4 статьи Налогового кодекса.
Человек, находящийся в разводе, либо в незарегистрированном браке, не числится единственным кормильцем. Кроме того лишение родительских прав по решению суда не освобождает гражданина от обязанности содержать своих детей, следовательно второй родитель не признается единственным.
Кормилец признается единственным на основании следующих позиций:
- Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
- В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
- Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;
- Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.
Единственным опекун или попечитель признается на основании отсутствия второго лица в документах на установление патроната.
Оформление льготы единственному родителю
Работник, выступающий в статусе единственного родителя (родного или приемного), либо относящийся к льготной категории опекуна, правомочен получать двойные СНВ со дня рождения малыша или момента оформления усыновления/установления опеки.
Помимо заявления с просьбой об оформлении двойной фискальной скидки прилагается пакет документов, удостоверяющих право на льготы:
- свидетельства о госрегистрации факта рождения детей;
- решение об установлении опеки или усыновлении;
- справка № 25 ЗАГС установленного образца, фиксирующая отцовство по описаниям матери;
- свидетельство, юридически удостоверяющее смерть супруга(-и);
- постановление органов опеки о признании человека единственным опекуном/попечителем;
- документ судебной инстанции, признающий отсутствующего человека без вести пропавшим;
- свидетельство об усыновлении с вписанным единственным приемным усыновителем;
- медицинская справка экспертной комиссии, устанавливающая детскую инвалидность;
- справка с места учебы для студентов очного отделения;
- паспорт с отсутствием штампа о повторном браке;
- справка о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы, если в течение отчетного периода человек сменил работодателя.
Для этого нужно предоставить переведенную на русский язык справку, прошедшую консульскую легализацию, о чем будет проставлен штамп. В основном это касается стран шенгенской зоны. Со странами СНГ, Китаем, Кипром заключено соглашение о принятии документов без процедуры консульского подтверждения.
Пример вычета для одинокого родителя
Если гражданин по тем или иным причинам не оформил льготную скидку в предыдущий налоговый период, то задекларировав доход в текущем году по форме 3-НДФЛ, налогоплательщик может вернуть недополученную скидку.
В 2018 году для единственного родителя стандартные льготы рассчитываются по следующей схеме.
Пример
Григорьева А.В., с зарплатой в 40 000 руб., имеет на руках двоих детей 5 и 7 лет. Официально имеет статус одинокой матери, так как является вдовой. Ежемесячные СНВ составят:
40 000 - (1 400*2 + 1 400*2) = 40 000 - 5 600 = 34 400*0,13 = 4 472 руб.;
Экономия составит 728 руб.: (40 000*0,13) - 4472 руб.
Фискальные выплаты прекратятся в сентябре месяце по достижении предельной суммы в 350 000 руб.
Рассмотрим ту же ситуацию, но при условии, что один из детей - инвалид.
40 000 - (1 400*2 + 12 000*2) = 40 000 - 26 800 = 13 200*0,13 = 1 716 руб;
Соответственно, ежемесячная экономия на протяжении 8 месяцев составит 3 484 рубля.
Таким образом, граждане, обладающие правовыми знаниями, могут увеличить свой доход. Следует только своевременно написать заявление на имя работодателя и приложить необходимый пакет документов.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Официально трудоустроенные граждане, имеющие несовершеннолетних детей, могут претендовать на получение государственной поддержки, которая выражается в стандартном налоговом вычете по НДФЛ.
Она подразумевает собой снижение налоговой ставки, которую работодатель ежемесячно удерживает из зарплаты сотрудников для перечисления в налоговые органы. Установленная на Законодательном уровне денежная сумма возвращается на счет работников.
Претендовать на налоговый вычет вправе родители и опекуны детей, не достигших возраста 18 лет. Некоторым категориям граждан полагается стандартный вычет в двойном размере. Такое возможно в случае, если его получает:
- мать или отец одиночка (единственный родитель или опекун);
- один из родителей при условии, что второй отказался от вычета . Данное право применяется только по отношению к кровным и приемным родителям, на опекунов оно не распространяется.
Действующим Законодательством РФ определено, что претендовать на получение налоговой льготы данного образца могут только трудящиеся граждане, из зарплаты которых ежемесячно удерживается 13%.
Важно учесть, что если единственный родитель ребенка, вне зависимости от того, мать это или отец, женится/выходит замуж, право на получение двойного вычета пропадает.
При наступлении таких обстоятельств родной родитель и мачеха/отчим вправе претендовать на стандартный вычет по НДФЛ. Предполагается, что воспитанием ребенка будут заниматься оба супруга, поэтому на материальную поддержку может рассчитывать каждый из них.
Налоговая льгота не удваивается, если один из опекунов лишен родительских прав и не принимает участия в жизни ребенка. В случае если кто-либо из родителей не трудоустроен, второй родитель также не имеет право претендовать на стандартный вычет в двойном размере.
Устанавливается определенная максимальная величина заработной платы для применения льготы по НДФЛ. Трудоустроенные граждане могут рассчитывать на получение льготы до тех пор, пока величина заработка не достигнет установленной отметки. На 2018 год это 350 000 руб.
Сроки подачи
Для получения стандартного вычета сотрудник должен подготовить специальное заявление, которое в дальнейшем передается работодателю. Существует 2 вариант его подачи:
- в процессе трудоустройства . Одновременно с заявлением гражданин должен предоставить документ, в котором отражены его доходы, полученные с начала года. Это необходимо в том случае, если до трудоустройства работник осуществлял свою профессиональную деятельность в другой организации;
- при возникновении права на двойной вычет по НДФЛ. Это обстоятельства подразумевает собой отказ одного из родителей от льготы, рождение ребенка у матери-одиночки и т.д.
Нужно ли каждый год писать?
Заявление данного вида составляется только один раз — при приеме на работу, или в момент приобретения права на получение льготы в двойном размере. Ежегодное переоформление документации — необязательная процедура.
Исключением являются ситуации, при которых произошли изменения в жизни сотрудника, касающиеся порядка предоставления льготы.
К таковым можно отнести:
- рождение второго ребенка;
- бракосочетание;
- гибель супруга.
Какие документы нужно приложить?
Для получения данного вида материальной помощи работник должен предоставить не только заявление, но и пакет сопутствующей документации. Перечень бумаг зависит от конкретной ситуации.
Для получения права на льготу гражданин должен собрать такие бумаги:
Список документов в каждом случае разный. Его состав зависит от наличия у льготника определенной бумаги.
Если ребенок достиг возраста 18 лет, но обучается на очной основе, его родитель также может претендовать на удвоенный вычет.
Для этого необходимо предоставить документ из учебного заведения . Он выступает в качестве подтверждения, что ребенок действительно проходит в нем обучение.
При отказе второго супруга
Ситуация, при которой один из родителей отказывается от льготы данного вида, осложнена тем, что ежемесячно необходимо подтверждать факт своего отказа .
Заявление, написанное вторым родителем, должно включать в себя следующие сведения:
- стандартная шапка — наименование компании, ФИО заявителя;
- полное название бумаги;
- текст с обращением. В нем указывается просьба о предоставлении вычета, размер льготы, ФИО и дата рождения ребенка;
- приложения — список дополнительной документации;
- дата составления, ФИО, должность и подпись сотрудника.
Скачать образец на удвоенный вычет при отказе второго родителя от налоговой льготы – .
Размеры в 2018 году
Величина налогового вычета зависит от нескольких факторов. К примеру, от количества детей. В соответствии с этим, родителям полагаются стандартные льготы в обычном размере:
- на 1 и 2 ребенка — по 1400 р;
- на 3 и последующих детей — 3000 р ;
- на ребенка с инвалидностью — 12000 р ;
- на совершеннолетнего обучающегося на очной основе ребенка-инвалида 1-2 групп — 12000 р . Опекуны могут претендовать на вычет размером 6000 р .
При наличии обстоятельств, указанных ранее, перечисленные суммы удваиваются.
Выводы
Трудоустроенные на официальной основе граждане могут претендовать на льготу, выраженную в налоговом вычете. При этом некоторые сотрудники вправе получать двойной вычет. Для этого необходимо иметь определенные обстоятельства. В частности, удвоенная льгота предоставляется матерям или отцам-одиночкам и родителям, чьи супруги отказались от вычета.
Размер льготы определяется в зависимости от сопутствующих обстоятельств. Для ее получения необходимо составить заявление и подготовить ряд других бумаг.