Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности
Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса , независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:
- отчет о финрезультатах,
- отчет об изменениях капитала,
- отчет о целевом использованиии средств.
Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам , но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой - выходным днем.
Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО
Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.
Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль , периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.
Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:
- НДС – 25.01.2018 г.,
- на имущество организаций – 30.03.2018г.,
- транспортный – 01.02.2018г.,
- земельный – 01.02.2018г.
Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:
- для декларации 3-НДФЛ - 30.04.2018г.,
- остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.
ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах
Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.
ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.
По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ
Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.
В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.
Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге - 22.01.2018г.
В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.
Срок сдачи статистической отчетности
Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).
Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.
Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица
|
Наименование отчетности |
Кто сдает |
Куда предоставляется |
Срок представления |
|
Годовая бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним) |
организации |
ИФНС, органы Росстата |
|
|
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 г. |
организации и ИП |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за 2017 г. |
организации |
||
|
Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 г. |
организации |
||
|
Декларация по транспортному налогу за 2017 г. |
организации |
||
|
Декларация по земельному налогу за 2017 г. |
организации |
||
|
Декларация 3-НДФЛ за 2017 г. |
|||
|
Декларация по единому налогу при УСН за 2017 г. |
организации и ИП |
02.04.2018 -организации, 03.05.2018 - ИП |
|
|
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 г. |
организации и ИП |
||
|
Декларация по ЕСХН за 2017 г. |
организации и ИП |
||
|
Справка 2-НДФЛ за 2017 г. |
по физлицам, с которых невозможно удержать налог – 01.03.2018, по остальным - 02.04.2018 |
||
|
Форма 6-НДФЛ за 2017 г. |
налоговые агенты - организации и ИП |
||
|
Расчет по страховым взносам за 2017 г. |
|||
|
Сведения о среднесписочной численности за 2017 г. |
организации и ИП с работниками |
||
|
Расчет 4-ФСС за 2017 г. |
организации и ИП с работниками |
22.01.2018 на бумаге, 25.01.2018 электронно |
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
организации и ИП |
||
|
Сведения СЗВ-СТАЖ за 2017 г. |
организации и ИП с работниками |
Отчетность за 3 квартал 2017 года, ее состав и сроки зависят от применяемого налогоплательщиком налогового режима и особенностей деятельности. В этом материале мы рассматриваем основные режимы и то, что и когда обязательно нужно будет сдать в рамках каждого из них, а что может понадобиться сдать дополнительно при некоторых обстоятельствах хозяйственной жизни.
Общая система налогообложения: сдача отчетности за третий квартал 2017 года
На ОСН могут сдаваться отчеты ежемесячные, ежеквартальные (например, квартальный НДС) и отчеты, для которых отчетный период — квартал, а налоговый — год. То есть для последнего из перечисленных типов отчетов будет характерно то, что по сути это не отчеты за 3 квартал, а отчеты за 9 месяцев.
Для удобства мы собрали основную отчетность и сроки сдачи в таблицу за 2017 год, 3 квартал:
|
Налог |
Какой отчет |
Период |
Срок сдачи |
|
Налог на прибыль, ежеквартально (по п. 3 ст. 286 НК РФ) |
Декларация |
9 месяцев 2017 года |
До 30.10.2017 включительно |
|
Налог на прибыль, ежемесячно (для тех, кто рассчитывается с бюджетом по фактической прибыли и не упомянут специально в п. 3 ст. 286 НК РФ) |
Декларация |
Июль 2017 года |
До 28.08.2017 включительно |
|
Декларация |
Август 2017 года |
До 28.09.2017 включительно |
|
|
Декларация |
Сентябрь 2017 года |
До 30.10.2017 включительно |
|
|
Декларация |
3-й квартал 2017 года |
До 25.10.2017 включительно |
|
|
Журнал учета счетов-фактур |
3-й квартал 2017 года |
До 20.10.2017 включительно |
|
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
|
|
Налог на имущество |
Расчет авансовых платежей (ВАЖНО! Сдается, если отчетный период квартал установлен законодательно на уровне субъекта РФ ) |
9 месяцев 2017 года |
До 30.10.2017 включительно |
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП на ОСН подают примерно такой же пакет отчетности за 3 квартал 2017 года, что и юрлица, но за исключением декларации по прибыли и расчетов по имуществу.
Помимо отчетов, которые всегда подавались в ФНС, с 2017 года туда же предоставляется и новый сводный расчет по взносам в зарплатные фонды. Единый расчет по взносам сдается ежеквартально, с крайним сроком — 30-е число месяца, идущего за кварталом, за который отчитываются. То есть декларацию за 3-й квартал по зарплатным взносам надо сдать до 30.10.2017 включительно всем налогоплательщикам, выплатившим за этот период доходы сотрудникам.
Как заполнить ЕРСВ за 9 месяцев 2017 года , узнайте .
Специальные режимы налогообложения — сдача отчетов для предприятий и ИП
Если налогоплательщик работает на специальном режиме налогообложения — состав его отчетности за 3-й квартал имеет нюансы. Основные из них мы тоже привели в удобном табличном виде:
|
Режим |
Налог |
Какой отчет |
Отчетный период |
Сроки сдачи отчета за 3 квартал |
|
Налог при УСН |
Декларация |
Не сдается |
||
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
||
|
Декларация |
3 квартал 2017 года |
До 20.10.2017 включительно |
||
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
||
|
Декларация |
Не сдается |
|||
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
В таблицах выше перечислены основные налоги, по которым должны обязательно отчитаться плательщики, применяющие тот или иной налоговый режим. Помимо основных, существуют еще специфические налоги и сборы, отчеты по которым предоставляются в том случае, если предприятие или ИП является плательщиком данного вида налога (сбора).
Специальные налоги
Для большинства спецналогов отчетным периодом является год, поэтому только по итогам 3 квартала 2017 отчетность сдавать не нужно. Что это могут быть за расчеты и с какой периодичностью по ним отчитываться, смотрите в таблице:
|
Налог (сбор) |
Какой отчет |
Отчетный период |
Сдача отчетности за 3 квартал |
Комментарий |
|
Транспортный налог |
Декларация |
Не сдается |
||
|
Водный налог |
Декларация |
3-й квартал 2017 года |
До 20.10.2017 включительно |
|
|
Земельный налог |
Декларация |
Не сдается |
Отчитываются только юрлица и за год |
|
|
Экологический сбор и плата за загрязнение окружающей среды (налог на мусор) |
Не сдаются |
По сути, расчеты по этим сборам 100-процентными налоговыми платежами не являются и сдаются не в ФНС, а в органы Росприроднадзора. Подробности смотрите . |
||
|
Декларация |
Зависит от вида акциза |
Сдается в зависимости от вида акциза |
Подробности о сроках уплаты и сдачи отчетности по акцизам ищите . |
По тем налогам, по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения, при соблюдении определенных условий стандартную сдачу отчетности за 3 квартал 2017 года можно заменить подачей единой упрощенной декларации (ЕУД). Квартальная ЕУД сдается в срок не позже 20-го числа месяца, следующего за тем кварталом, за который отчитываемся (то есть за 3 квартал — до 20.10.2017).
О нюансах, связанных с ЕУД, читайте .
Какие коды в декларации указывать в налоговом периоде 3 квартал
Какой код указывать в той или иной декларации, зависит от налога, по которому декларация предоставляется, и от периода. Для разных деклараций коды могут быть установлены разными приказами ФНС. Мы собрали применяемые в общих случаях коды в таблицу-шпаргалку (в ней вы найдете и коды для периода 3-й квартал / 9 месяцев)
|
Налог |
Период |
Примечание |
|
|
НДС (ежемесячно) |
|||
|
Сентябрь |
|||
|
НДС (поквартально) |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ |
|
|
2-й квартал |
|||
|
3-й квартал |
|||
|
4-й квартал |
|||
|
Налог на прибыль (помесячно в течение года, нарастающим итогом) |
|||
|
5 месяцев |
|||
|
6 месяцев |
|||
|
7 месяцев |
|||
|
8 месяцев |
|||
|
9 месяцев |
|||
|
10 месяцев |
|||
|
11 месяцев |
|||
|
12 месяцев (год) |
|||
|
Налог на прибыль (поквартально в течение года, нарастающим итогом) |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ |
|
|
1-е полугодие |
|||
|
9 месяцев |
|||
|
Налог на имущество — расчет авансов |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (по итогам 2017 года) Письмом ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076 сообщается, что за отчетные периоды 2017 года налоговые расчеты по авансовым платежам можно представлять по форме, утвержденной одним из вышеуказанных приказов (по выбору налогоплательщика) |
|
|
1-е полугодие |
|||
|
9 месяцев |
|||
|
Налог на имущество — годовая декларация |
|||
|
Декларация по УСН |
Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
||
|
Декларация по ЕНВД |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ |
|
|
2-й квартал |
|||
|
3-й квартал |
|||
|
4-й квартал |
|||
|
Расчет 6-НДФЛ |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ |
|
|
1-е полугодие |
|||
|
9 месяцев |
|||
|
Единый расчет по страховым взносам |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ |
|
|
1-е полугодие |
|||
|
9 месяцев |
|||
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех налогоплательщиков, кто:
- прекращает свою деятельность,
- реорганизуется,
- отчитывается как консолидированная группа,
существуют отдельные специальные коды, которые нужно указывать в соответствующих декларациях. Уточнить их можно в приказах ФНС, в соответствии с которыми приведены «обычные» коды в нашей таблице.
Если ваше предприятие подлежит ликвидации или реорганизации, полезную информацию о составлении 6-НДФЛ узнайте .
Какая бухгалтерская отчетность сдается за 3 квартал
В 2017 году предоставлять в ФНС формы бухотчетности ежеквартально не требуется. В законодательстве, как бухгалтерском, так и налоговом, установлена обязанность сдавать комплект форм бухгалтерской отчетности в целом за год.
Из данного правила есть несколько исключений:
- Ежеквартально по-прежнему отчитываются бюджетники. При этом помним, что бюджетные учреждения отчитываются учредителю, а не ФНС.
- Налогоплательщики, прекращающие свою деятельность в течение года, формируют отчетность на дату внесения в регистрационный реестр записи о прекращении деятельности (ликвидации) и сдают в течение 3 месяцев после этой даты.
- Налогоплательщики, начавшие свою деятельность в течение отчетного года (в срок позже 1 января) формируют и подают отчет за период с даты регистрации до 31 декабря. При этом срок предоставления такого отчета не отличается от стандартного срока сдачи годовой бухотчетности.
Подробнее о сроках и порядке сдачи бухотчетов можно прочесть в статье .
В аналогичном порядке предоставляется бухотчетность в Госкомстат.
ВАЖНО! Помимо традиционного баланса и финрезультатов, предприятия, не относящиеся к категории малого бизнеса или попавшие в выборку из категории малого бизнеса, сдают в органы статистики и другие отчеты. Эти другие отчеты могут быть ежемесячными и ежеквартальными. Сроки и порядок предоставления нужно уточнять у Госкомстата.
Что касается отчетности для учредителей и прочих заинтересованных пользователей, она может формироваться и сдаваться с любой периодичностью. Но направлять такую отчетность налоговикам не нужно.
Итоги
Состав налоговой отчетности за 3-й квартал зависит от того, какой режим применяет налогоплательщик. Большинство налоговых деклараций за 3 квартал 2017 года сдают работающие на ОСН. Для спецрежимников чаще предусмотрены годовые отчеты, за исключением ЕНВД. По ЕНВД отчитываться нужно ежеквартально, то есть декларация за 3 кв. 2017 года должна быть подана в октябре 2017-го. Кроме деклараций, связанных с применением налогового режима, все налогоплательщики, выплачивающие доходы физлицам, по итогам 9 месяцев должны отчитаться по 6-НДФЛ и Единому расчету по страховым взносам. Обращаем внимание, что порядок и сроки уплаты налогов за 3 кв. могут не совпадать с порядком формирования и сроками подачи отчетности по этим налогам. Например, налог при УСН должен уплачиваться авансами ежеквартально, несмотря на то, что декларация по УСН подается раз в год.
Больше информации о том, когда сдавать и когда платить налоги по 3 кварталу 2017 г., см. .
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Налоговая отчетность за 2017 год в ФНС и фонды
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Новая декларация по НДС. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Новая декларация по налогу на прибыль. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года. Новая декларация по налогу на имущество. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать Новая декларация по транспортному налогу. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. |
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС |
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года переносятся из-за выходных дней. Точные сроки сдачи отчетности смотрите в таблице.
В октябре компании начнут сдавать отчетность за 3 квартал 2017 года. Сроки сдачи зависят от выходных и праздничных дней. Так, если срок попадает на выходной, то отчитаться компания может в следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Также порядок представления отчетности за 3 квартал 2017 года зависит от количества сотрудников. К примеру, для налога на прибыль надо ориентироваться на среднесписочную численность работников за предыдущий год. Если она больше 100 человек, то организация вправе отчитываться только в электронном виде.
Точные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года вы найдете в единой таблице. Или скачайте памятку, чтобы ничего не пропустить. В таблице также можно посмотреть, в каком виде вы должны отчитаться и по какой форме.
Быстро и бесплатно сдать электронную отчетность в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат вы можете с помощью у Системы Главбух.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года
| Срок сдачи | Вид отчетности | Кто сдает | Чем утверждена форма отчетности | Куда сдавать | В каком виде сдавать |
|---|---|---|---|---|---|
| Страхователи | На бумаге или в |
||||
| Страхователи | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если сведения подают на 25 и более работников (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
||||
| Пользователи недр | На бумаге или в |
||||
| Страхователи | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если сведения подают на 25 и более работников (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
||||
| Компании, у которых не было движения денег в банке или в кассе, а также не было объектов налогообложения. | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2016 год составляет менее 25 человек | На бумаге |
||||
| Экспедиторы, посредники, застройщики | В электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). |
||||
| Компании, которые используют водные объекты | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Компании и предприниматели, которые применяю вмененку | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Организации, которые производят, закупают и поставляют этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию | Росалкогольрегулирование | В электронном виде |
|||
| Страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2016 год составляет более 25 человек | В электронном виде |
||||
| |||||
| Налоговые агенты, которые не являются плательщиками или освобождены от налога | На бумаге В электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||||
| Плательщики акцизов. Исключение: плательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||||
| Компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения сотрудникам | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий расчетный (отчетный) период более 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). |
||||
| Плательщики налога на прибыль, у которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Налогоплательщики, которые рассчитывают ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Компании, у которых на балансе есть основные средства |
| На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||
| Резиденты | На бумаге |
||||
| Налоговые агенты | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если расчет подают на 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). |
||||
| Пользователи недр | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Пользователи недр | На бумаге или в электронном виде |
||||
| Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
| Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
СЗВ-М
Сдавать форму СЗВ-М должны все работодатели. Она ежемесячная. Отправить документ надо в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Посмотреть точные сроки сдачи отчетности по СЗВ-М за 3 квартал 2017 года можно в таблице.
Форму сдают на всех застрахованных лиц. К ним относятся:
- работники, с которыми компания заключила трудовой договор;
- исполнители по гражданско-правовым договорам, если на вознаграждения начисляют страховые взносы (письмо ПФР от 27 июля 2016 г. № ЛЧ-08-19/10581).
Помимо фонда копию сведений компания выдает и сотруднику. Срок - пять календарных дней с даты, когда работник обратился за информацией. Однако делать копию всего СЗВ-М не стоит. Ведь в ней собраны персональные данные всех сотрудников, а раскрывать их третьим лицам нельзя. Чтобы не нарушить это правило, можно делать выписку из отчета, которую бухгалтер и будет выдавать.
Расчет по взносам
Расчет сдают все страхователи ежеквартально независимо от правовой формы. Поэтому отчитаться должны:
- организации;
- обособленные подразделения, если сами выплачивают вознаграждения сотрудникам;
- индивидуальные предприниматели.
Расчет сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если опоздать, то налоговики выпишут штраф - 5 процентов от суммы взносов, но минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Его придется платить тремя отдельными платежками - на отдельный КБК в зависимости от вида взноса.
Когда будете заполнять расчет, проверьте КБК, которые вы вписали в 1 раздел. Если ошибиться, то начисления и платежи за полугодие в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. И это станет причиной недоимки и пеней. Чтобы исправить ошибку, придется сдавать уточненку.
4-ФСС
Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все организации и предприниматели, если выплачивают сотрудникам вознаграждения, с которых рассчитывают взносы на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
С 9 июля 2017 года используют новую форму расчета по взносам на травматизм. ФСС внес в три изменения (приказ от 7 июня 2017 г. № 275):
- появилось новое поле на титульном листе. Но заполнять его надо, только если вы -бюджетная организация;
- в таблицу 2 расчета ввели новую строку 1.1. Ее заполняют компании-правопреемники, к которым перешел долг другого страхователя после реорганизации или долг снятого с учета обособленного подразделения;
- таблицу 2 дополнили строкой 14.1. Ее используют компании-правопреемники, которые получили после реорганизации или снятия с учета подразделения задолженность Фонда перед страхователем.
6-НДФЛ
Сдавать расчет 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам или вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Если вы в течение 3 квартала 2017 года не начисляли вознаграждения работникам, то сдавать расчет не надо. Если же было хотя бы одно начисление, то 6-НДФЛ придется заполнить и сдать. И не важно, перечислили вы деньги работнику или нет.
Расчет состоит из титульного листа и двух разделов:
- раздел 1 «Обобщенные показатели»;
- раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Раздел 1 заполняют нарастающим итогом. В разделе 2 сведения приводят только за последние три месяца.
Декларация по НДС
Декларацию по НДС сдают компании, которые являются плательщиками НДС или налоговыми агентами по налогу. Также отчитаться должны и те, кто применяет спецрежимы, если:
- импортировали товары;
- выставили покупателю счет-фактуру с НДС;
- вели общие дела в простых товариществах, являются доверительными управляющими или концессионерами.
В декларациях по НДС инспекторы стали находить новые опасные ошибки. Налоговики рассказали о них нам, а мы делимся с вами. Так что же делают не так бухгалтеры:
- Забывают вписать сумму налога. Такую ошибку совершают поставщики в разделе 9 декларации. Они указывают счета-фактуры и все показатели по ней, кроме суммы НДС.
- Не указывают посредника. Это касается компаний, которые покупают товары или услуги через комиссионеров или агентов. Они действуют от своего имени. По ошибке бухгалтер покупателя забывает включить ИНН/КПП посредника в книгу покупок. Из-за этого программа ФНС не может проверить вычет, а инспекторы запрашивают пояснения.
- Регистрируют счет-фактуру, когда передают имущество в уставный капитал. Компания, которая передает имущество в уставный капитал, должна восстановить НДС. Бухгалтер должен показать операцию в книге продаж. Обычно для этого регистрируют счет-фактуру по этому имуществу. Это не критичная ошибка, а недочет. Причина в том, что получатель имущества регистрирует в книге покупок не счет-фактуру, а акт приемки-передачи. Поэтому программа налоговиков видит расхождения. Чтобы избежать споров, налоговики советуют регистрировать в книге продаж акт (письмо ФНС России от 5 апреля 2017 г. № 15-3-03/125).
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль должны составлять:
- российские организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками налога на прибыль (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572);
- организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль; организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
- организации на спецрежимах, которые выполняют обязанности налоговых агентов (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Сроки отчетности по налогу на прибыль зависят от того, как компания считает налог на прибыль: ежемесячно исходя из фактической прибыли или четыре раза в год по прибыли предыдущего квартала. В первом случае декларацию сдают не позднее 28 числа следующего месяца. Во втором случае — ежеквартально не позже, чем через 28 дней после окончания квартала.
Соблюдайте сроки сдачи отчетности за истекший 2018 год, чтобы избежать штрафов, пеней и проблем с заблокированными счетами организации. Вся ближайшая отчетность по срокам с переносами - в таблице.
Отчетность за истекший прошлый год организации и предприниматели сдают в течение двух первых кварталов этого года. При сдаче отчетности действует общее правило (ст. 6.1 НК РФ), согласно которому, если отчетная дата выпадет на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день, который идет за праздником или выходным. Либо можно отчитаться заранее. Все сроки с переносом смотрите в таблице ниже.
Сроки сдачи годовой отчетности (за 2018 год)
Смотрите в таблице ниже, какую отчетность за 2018 год и когда надо сдать организациям и предпринимателям, включая налоговую отчетность и по страховым взносам.
Сроки представления отчетности за 2018 год
| Вид отчетности | Крайний срок сдачи | Куда сдавать |
|---|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности | ИФНС по месту учета | |
| Расчет 4-ФСС на бумаге | 21.01.2019 (перенос с 20.01.2019) | Отделение ФСС по месту учета |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | 25.01.2019 | |
| Расчет по страховым взносам | 30.01.2019 | ИФНС по месту учета |
|
Бухгалтерская отчетность:
|
ИФНС и отделение Росстата по месту учета | |
| Сведения о стаже СЗВ-СТАЖ | 01.03.2019 | Отделение ПФР по месту учета |
| Декларация по налогу на прибыль | 28.03.2019 | ИФНС по месту учета |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 01.04.2019 (перенос с 30.03.2019) | |
| Декларация по транспортному налогу | 01.02.2019 | |
| Декларация по земельному налогу | 01.02.2019 | |
| Расчет 6-НДФЛ | 01.04.2019 (перенос с 31.03.2019) | |
| Справки 2-НДФЛ при невозможности удержать налог с доходов | 01.03.2019 | |
| Справки 2-НДФЛ по всем выплаченным доходам | 01.04.2019 | |
| Декларация о плате за НВОС | 11.03.2019 (перенос с 10.03.2019) | органы Росприроднадзора |
| Подтверждение основного вида деятельности организации | 15.04.2019 | Отделение ФСС по месту учета страхователя |
| Декларация по УСН (организации) | 01.04.2019 (перенос с 31.03.2019) | ИФНС по месту учета |
| Декларация по УСН (ИП) | 30.04.2019 | |
| Декларация по ЕСХН | 01.04.2019 (перенос с 31.03.2019) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (ИП) | 30.04.2019 | |
| Единая упрощенная декларация | 21.01.2019 (перенос с 20.01.2019) |
В ФСС страхователи (компании и ИП) отчитываются только по взносам на травматизм. В фонд необходимо сдать 4-ФСС и подтвердить основной вид деятельности.
В Росстат за декабрь 2018 года нужно сдать несколько форм отчетности. Первая обязательная ежемесячная форма - П-1. Это сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг. Сдавать ее нужно не позднее 4-го числа месяца, следующего после отчетного. 4 января выпадает на новогодние каникулы. Следовательно, сдать отчетность по этой форме необходимо до 9 января 2019 года включительно. Еще одна форма - П-3. Ее следующим образом: только раздел 1 - каждый месяц - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; всю форму - каждый квартал - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Другая статформа за последние месяцы 2018 года - П-4. Организации обязаны сдать в статистику форму П-4 по итогам декабря 2018 года в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За декабрь форму нужно представить до 15 января 2019 года.
Мы перечислили основные сроки сдачи отчетности за 2018 год. Отправляйте отчеты вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов, а также вопросов проверяющих.