Если вы открыли свой бизнес, подали заявление на выбранный режим налогообложения – в рассматриваемом случае это упрощёнка «Доходы» – то рано или поздно (а точнее, до 25 числа месяца следующего за каждым кварталом) вам предстоит оплатить налог, по выбранному вами спецрежиму. Давайте рассмотрим, как это правильно сделать, чтобы оплаченные суммы поступили куда нужно, и предприниматель не попал под пени и штрафы.
Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.
Если вы были зарегистрированы не позднее, чем два года назад, то вам и подавно могут предоставить налоговые каникулы, если ИП будет соответствовать всем критериям. Чтобы это выяснить, достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.
Если же брать за основу, что налоговая ставка 6%, то расчёт ведётся следующим образом:
- Берётся вся сумма полученного ИП дохода за квартал (полугодье, девять месяцев или год – налоговый период для упрощёнки год, и авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом). Будьте внимательны – доходом не является внесение на счёт ИП своих собственных средств.
- Полученная цифра умножается на шесть процентов. Например, выручка составила 140000 рублей, тогда аванс по УСН равен 140000 х 6% = 8400 рублей.
- Если вы уже оплачивали авансовые платежи и в текущем году, тогда вычитаете их из получившейся суммы.
А теперь то, что может вас порадовать – каждый предприниматель ежегодно оплачивает фиксированный взнос «за себя» в Пенсионный фонд и фонд Медицинского страхования. Величина его каждый год разная и с 2019 года утверждается правительством. В этом году взнос составляет 32385 рублей. Его можно заплатить весь сразу или разбив частями в течение года, главное, чтоб платёж ушёл до 31 декабря. Но обычно, взнос дробят на четыре части и оплачивают поквартально. Связано это с тем, что сумма фиксированного платежа, оплаченного в том квартале, за который вы рассчитываете УСН, уменьшает авансовый платёж по налогу. Если у ИП нет наёмного персонала – то вплоть до 100% (в нашем примере это 8400 - (32385: 4) = 303,75 – сумма которую требуется перечислить по УСН), если есть работники – то до 50%.
Если предпринимателю пришла пора платить налоги, то это можно сделать тремя способами. Первый из них – это воспользоваться порталом nalog.ru, на котором имеется сервис для создания платёжного документа.
Вам потребуется заполнить необходимые поля:
- Код вашей налоговой (если не знаете, то программа его подставит автоматически при заполнении вами адреса).
- Статус лица (в нашем случае – это «09» – ИП).
- Основание платежа – «ТП», если это налог за текущий период.
- Сумма налога.
- Фамилия и имя ИП.
- ИНН (обязателен, если хотите оплатить прямо с сайта) или адрес, если вам достаточно распечатать сформированную квитанцию, чтобы оплатить потом через кассу в удобном вам банке.
Второй способ – воспользоваться для оплаты банковскими терминалами. Однако если вы выберете его, стоит заранее приготовить всю ту же информацию, что и при заполнении квитанции через сайт, поскольку тем данным, которые терминал подставляет автоматически, лучше слепо не доверять.
Третий – и, пожалуй, самый эффективный – открыть расчётный счёт в банке, если вы не сделали это раньше.
Да, закон не обязывает ИП иметь расчётный счёт, но это выгодно по целому ряду причин:
- позволяет производить платежи в любое время и в любом месте;
- расширяет круг ваших клиентов за счёт организаций, которым удобнее и проще работать с безналом (а таких среди средних и крупных компаний-большинство);
- позволяет принимать абсолютно любые суммы, тогда как на оборот наличных денег есть ограничение в 100000 рублей по одному договору. Даже если оплата происходит не разово, а небольшими частями, как только общая сумма превысит указанный порог – предприниматель обязан перейти на безналичный расчёт;
- если вы планируете хранить деньги на счёте, то можно выбрать банк, в котором есть тарифный план с начислением процентов на остаток средств по счёту;
Многих предпринимателей отпугивает от открытия своей учётной записи в банке тот факт, что это вызовет лишние затраты. Но на данный момент тарифные планы, предлагаемые различными финансовыми учреждениями, очень гибкие, и если у ИП маленький оборот по счёту, то можно выбрать тариф вообще без абонентской платы, правда, стоимость перевода за каждую отдельную платёжку будет выше.
Если вы планируете проводить по счёту всего несколько операций в месяц, это получается намного выгоднее, чем обычный вариант с абон. платой и невысокой ценой за денежный перевод. Тем более что за оплату налогов, банковская комиссия не снимается.
Инструкция по заполнению платёжного поручения
Если предприниматель принял решение оплачивать налог со своего расчётного счёта, то для перевода средств ему понадобится грамотно заполнить платёжное поручение. Сложного в этом ничего нет, главное иметь под рукой образец. Особое внимание при этом надо уделить правильному внесению наименования банка УФК и счёта получателя, в противном случае ваша обязанность по перечислению налога не будет считаться исполненной.
Итак, плательщиком заполняются:
- поле 101 – статус плательщика – в нашем случае ИП – 09;
- поле 8 и 60 – наименование ИП и его ИНН. Если вы используете интернет-банк – то эти поля обычно всегда автоматически заполнены, так же как и поля 9, 10, 11, 12 несущие данные о вашем счёте;
- поле 7 – сумма оплачиваемого налога;
- поля 16,61 и 103 – наименование налогового органа, куда вы перечисляете платёж и поле 14-БИК банка получателя. Кор. счёт в поле 17 и наименование банка в поле 13 обычно заполняются программой, после введения вами БИК;
- поле 21 – очерёдность платежа – в данном случае «5» или «3», если оплата уже происходит по требованию из налоговой. Вообще правильность заполнения этого поля критична только в случае,если на счету нет денег для проведения оплат, если средства есть, то все списания со счёта будут происходить в календарной последовательности;
- поле 104 – КБК налога, у УСН «Доходы» в 2019 году это 182 1 05 01011 01 1000 110. Обратите внимание, если вы оплачиваете штраф или пени по налогу, то у них будет свой персональный КБК.
- поле 105 – ОКАТО – это территориальный код, его можно узнать через специализированный сайты, например, http://classinform.ru/kod-okato-po-inn.html введя свой ИНН;
- поле 106 предложит вам выбор из нескольких вариантов. Если вы оплачиваете налог вовремя – ставьте «ТП». Если спохватились, обнаружили у себя задолженность и добровольно её гасите – «ЗД». Ну а если уже пришло требование от ИФНС – «ТР», остальные шесть значений встречаются значительно реже, и посмотреть их все можно непосредственно при заполнении графы;
- поле 107 выбираете «КВ» – квартал, дальше цифра от 01 до 04 – номер квартала соответственно, крайние четыре цифры – это год за который оплачиваете налог;
- поле 108 – дата документа – всегда равно 0, если перечисляется текущий платёж;
- поле 109 – номер документа требования об уплате налога. Аналогично полю 108 – если у вас своевременное перечисление – всегда «0»
- поле 24 – назначение платежа – где вы пишите практически то же самое, что до этого кодировали в полях 104-109, но словами.
Для человека, столкнувшегося с заполнением налогового платёжного поручения впервые, это может показаться достаточно трудной задачей. По факту – всю перечисленную процедуру необходимо пройти только один раз, дальше вы сохраните в онлайн-банке шаблон или просто будете копировать предыдущее платёжное поручение по этому же налогу, меняя в нём лишь дату, период оплаты и редактируя назначение платежа. Составление документа при таком порядке занимает меньше минуты.
И хотя прямого запрета к перечислению налогов с личного счёта предпринимателя нет, проводя такую оплату, ИП нарушает договор с банком, который, согласно инструкции ЦБ запрещает использовать личные счета клиентов в коммерческих целях. В лучшем случае банк может просто заблокировать такой платёж, в худшем возникнут неприятности вплоть до закрытия счёта.
ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2019 году?
Общие сведения
Когда используется платежное поручение при УСН, что собой представляет? Рассмотрим основные законы, на которые стоит ориентироваться при оформлении бланка.
Что это такое?
Здесь же содержится список всех необходимых реквизитов (приложение 1). Ориентироваться следует на правила, что утверждены .
Такие особенности стоит учитывать всем плательщикам налогов и сборов, которые перечисляют средства в бюджет.
В соответствии с новым законом, в поручении указывают:
Раньше вписывали в пункте для отражения статуса 01, 08, 14. Теперь же указывают только 08.
Изменился показатель строки 21 – вписывают 5 вместо 3 ().
Это необходимо для банковского учреждения, чтобы провести платеж. В пункте 24 указывают дополнительную информацию, которая связана с оплатой средств в бюджет.
Так, при уплате страхового взноса можно вписать краткое название ФФС, ФФОМС. При перечислении налога стоит указать его название и периоды, за которые вносятся средства.
Количество используемых знаков – максимум 210 (в соответствии с приложением 11 Положение ЦБ Российской Федерации от 19.06.12 г. № 383-П).
Пункт 22 должен содержать информацию о идентификаторе УИН. Пишут просто 0 в том случае, если оплата производится лично плательщиком, а не по требованиям ()
При заполнении личных данных стоит использовать символ «//», который будет отделять ФИО, адрес и т. д.
В строках 8 и 16 число знаков не должно превысить 160 ().
Специфика уплаты
Несмотря на общий порядок заполнения, есть некоторые отличия в реквизитах при оформлении поручения по авансовым платежам, оплате пени и штрафа.
По авансовому платежу
При заполнении строки «Налоговый период» стоит обратить внимание, что по налогам УСН период – это год, а расчетный период – квартал, полгода, 9 месяцев.
Но в 107 пункте не нужно указывать сам период, а периодичность оплаты. То есть, отражается информация, как часто плательщик должен уплачивать налог в соответствии с законодательными актами.
Для налогов по упрощенке это квартал или конкретная дата. За квартал аванс должен быть перечислен до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. А значит, и указывать следует квартал, за который уплачено сумму налога.
Фото: образец платежного поручения 1
Пеня
При перечислении пени по налогам за прошлые года, стоит указать налоговый период (год). Если пеня по авансу текущего года, то вписывают квартал.
Зачастую плательщики не спешат уплатить пеню в текущем году. Если уплата производится на добровольных началах, то не будет считаться ошибочным указание в «Основании платежей» показателя ТП.
Фото: образец платежного поручения 2
При уплате задолженностей по пени (налог УСН «доходы») обратите внимание на заполнение графы «Код» в платежном поручении.
Фото: образец платежного поручения 3
При требовании ИФНС по уплате пени, следует ориентироваться на следующий образец оформления платежного поручения.
Фото: образец платежного поручения 4
Штраф
При неуплате или неполной уплате налогов УСН будет начислено штраф, но только по требованиям налогового органа.
Если требование есть, то найдите в нем код УИН. При отсутствии такой информации стоит ориентироваться на такой пример заполнения поручения:
Фото: образец платежного поручения 5
Если код УИН указан, то нужно переписать это значение в графу 22. Показатель может отражаться буквенно-цифровым обозначением.
Фото: образец платежного поручения 6
Задолженность по налогу
Есть некоторые особенности при заполнении бланка платежного поручения при возникновении задолженностей.
Выбор реквизитов будет зависеть от того, добровольно ли вносится платеж или по требованиям.
По требованию ИФНС
Оформляя платежный документ по уплате задолженностей УСН по требованиям ИФНС, стоит изменить некоторые реквизиты.
Помимо того, если налоговой структурой указано УИН платежей, то это значение нужно вписать в строку 22. При отсутствии УИН:
Фото: образец платежного поручения 7
Уплачиваемая добровольно
При перечислении задолженности, что была обнаружена самостоятельно, обратите внимание на такие нюансы.
В соответствии с общими правилами, при отражении налогового периода нужно указывать тот период, за который перечисляются средства или вносится доплата налогов.
Но при уменьшении сумм пени за просроченные платежи предыдущих лет не понадобится вписывать в этом пункте квартал. В графе 107 укажите год, в котором было внесено изменения в .
Видео: когда применять новые формы для УСН
Такие примеры подготовки платежного поручения для ИП на УСН (доходы) в 2019 году помогут правильно вписать все данные с гарантией того, что банк проведет перечисление средств получателю. Удачи в подготовке поручения.
В 2017 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».
Порядок уплаты УСН
Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог - из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ .
Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.
Назначение платежа при уплате налога по УСН
Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.
Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах , утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее - Правила № 383-П).
Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.
Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.
Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1 .
Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.
Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.
Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.
Назначение платежа по объекту УСН «доходы»
Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.
Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
В поле «назначение платежа» при уплате УСН за 2016 год следует отразить следующую запись: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2016 год».
Назначение платежа УСН «доходы за минусом расходов»
Как уже было указано выше, для верной идентификации платежа в платежном поручении необходимо отразить КБК. Назначению платежа по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году соответствует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Что же касается поля платежки «назначение платежа», то в нем следует указать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы за минусом расходов), за 2016 год».
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из самых распространенных налоговых режимов. Данный режим, по большей части, подходит для представителей малого и среднего бизнеса и имеет особый порядок уплаты налога. Поэтому упрощенцы обязаны знать назначение платежа по УСН за год, чтобы не иметь проблем с бюджетом.
Общий подход
Так, в 2018 году организациям и ИП необходимо будет покрыть итоговый налог по упрощенной системе налогообложения за предшествующий 2017-й год. Вместе с представлением соответствующей декларации оплату нужно осуществить до конца марта месяца.
Обычно у плательщиков УСН на повестке дня стоит вопрос о точной денежной сумме, которую необходимо указать в платежном поручении на момент перечисления данного налога. Однако цель и период, за который происходит внесение налога, тоже имеют большое значение. Рассмотрим эти вопросы далее.
Механизм налоговых отчислений
При выплате налога по УСН организация или ИП вправе заранее самостоятельно решить, из какого объекта будет рассчитан налог. Это могут быть:
- только доходы на УСН;
- прибыль за минусом расходов.
Более точная информация про такие объекты приведена в Налоговом кодексе РФ – главе 26.2.
Итоговую сумму налога, которую необходимо внести в казну, рассчитывает сам плательщик. Для этого за основу он берёт данные 3-х отчетных периодов и определяет платёж в целом за налоговый период – календарный год.
В Налоговом кодексе указаны точные сроки оплаты УСН исходя из самого их назначения – промежуточные (текущие) и по итогам года. Это авансы и сам налог.
Учтите, что налог перечисляют исходя из кода бюджетной классификации. Весь перечень расписан в Приказе Минфина от 2013 года № 65н.
Платежный механизм
Существует особый порядок взаимоотношений между организацией, которая занимается проведением банковских операций, и плательщиком. Кроме того, основные моменты, касающиеся платежного поручения – а именно его формы и сопутствующих реквизитов – приведены в правилах, которые утверждены Центробанком в 2012 году за № 383-П.
Реквизиты играют ключевую роль в системе обеспечения платежа. Именно они необходимы кредитной организации, чтобы правильно и точно идентифицировать платеж. К тому же сами реквизиты гарантируют, что плательщик исполнит свою обязанность по выплате денежных средств.
В том случае, если в самом платежном документе есть недочеты и/или неточности (например, ошибка при указании назначения платежа по упрощенной системе налогообложения), это может стать причиной:
- ошибочного перевода денежных средств;
- неправильной идентификации платежа.
Ознакомиться с перечнем реквизитов платежки при перечислении УСН за год можно в Приложениях 1, 2 и 3 Правил № 383-П.
В специально отведенном поле платежного документа должно быть отражено так называемое назначение платежа и другая немаловажная информация. Стоит обратить внимание, чтобы количество символов в этом поле было равно или меньше 210 знаков. Данное правило распространяется и на назначение платежа по УСН в текущем году.
Для того чтобы платежка была правильно идентифицирована, следует указать:
- точный вид налогового платежа (например, авансовый/за год);
- период, за который происходит отчисление налога.
Платеж при объекте «доходы» и его назначение
Произвести идентификацию налогового платежа по объекту обложения, выбранного фирмой, можно как по полю «Назначение платежа», так и из указанного кода бюджетной классификации. Но для того чтобы это стало возможно, необходимо при заполнении платежного поручения указать верный и актуальный КБК – код согласно бюджетной классификации.
Его значение для объекта «доходы» представляет собой следующую комбинацию цифр:
Именно таким и должно быть назначение платежа по УСН за год.
Платеж при объекте «выручка за минусом расходов» и его назначение
Здесь, как и в вышеуказанном объекте, компания в платежном поручении указывает код бюджетной классификации. Он отличается лишь парой чисел от КБК по объекту «доходы».
Так, код, соответствующий назначению платежа по УСН «выручка минус расходы», в 2017 году имеет следующий вид.
Для уменьшения количества фотографий с образцами заполнения платежек по УСН для ИП, мы разделили их на два разных блока. На данной странице находятся примеры заполнения платежных поручения для предпринимателей с объектом налогообложения доходы, когда налог уплачивается по ставке 6%.
В трёх группах раздельно показано, как правильно заполнить платежку на налог, пени и штраф по упрощенной системе налогообложения. Там, где в этом есть необходимость, добавлена таблица с показателями основных реквизитов бланка в разных вариантах уплаты.
Авансовые платежи по налогу УСН доходы
Обратите внимание на заполнение поля "Налоговый период". По налогу УСН налоговым периодом является год, а расчетными периодами первый квартал, полугодие и 9 месяцев, соответственно. Однако в реквизите "107" указывается не сам налоговый или расчетный период, а периодичность платежей, то есть как часто и регулярно налогоплательщик обязан их платить по законодательству о налогах и сборах. Для налога УСН этот показатель является кварталом, или конкретной датой.
Перечисляемые самостоятельно и в установленный срок
За каждый квартал авансовый платеж перечисляется не позже 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Поэтому в ячейке № 107 указываем тот квартал, за который уплачиваем налог. Не ошибитесь с КБК. В таблице он указан правильно.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | 18210501011011000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 2кв., 3кв.) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж за 4 кв.) |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
Если вы перечисляете задолженность по налогу, которую обнаружили самостоятельно, следует обратить внимание на следующие моменты. По общему правилу, в показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа. Однако, в целях уменьшения суммы пени за просроченный платеж прошлых лет, не нужно указывать в этом поле квартал. Ставьте в реквизите "107" значение года, в декларацию которого вы внесли изменения. Если недоплатили авансовые платежи текущего года, тогда пишем квартал. Смотрим таблицу.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата задолженности по налогу УСН доходы образец заполнения платежки 2014 для ИП
Скачать в формате или
Задолженность по налогу по требованию ИФНС
При оформлении платежки на уплату задолженности по УСН доходы по требованию ИФНС изменяются значения некоторых реквизитов. Кроме того, если в требовании налоговый орган указал вам уникальный идентификатор платежа, его код следует написать в поле "22".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, установленная в требовании как срок уплаты ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу УСН (УИН 0)
Уплата задолженности по налогу УСН доходы по требованию ИФНС образец заполнения 2014 для ИП
Скачать в формате или
Образец платежки УСН доходы по требованию с УИН
Здесь значения всех реквизитов те же, что и в примере выше. Только вместо ноля ("0") указываем УИН в ячейке "Код". Если вам прислали заполненную квитанцию, возьмите цифры из поля "Индекс документа".
Образец заполнения платежки задолженность по налогу УСН доходы 2014 по требованию с указанием УИН для ИП
Скачать в формате или
Образец заполнения платежного поручения пени УСН доходы
Кроме изменений в КБК, при оплате пеней заполнение налоговых полей зависит от того, уплачиваете ли вы задолженность, рассчитанную самостоятельно, либо по требованию от ИФНС. Все различия мы отразили в таблицах. Смотрим образцы заполнения.
Добровольное перечисление пени по УСН доходы
Если перечисляются пени по налогу прошлых лет, ставьте налоговый период год. Если пени по авансовым платежам текущего года, то нужно указать квартал. Хотя таких чудаков, которые добровольно перечисляют пени текущего периода встретить довольно трудно. В последнем случае не будет ошибки, если вы поставите в реквизите "Основание платежа" значение "ТП", так как это платежи текущего года. Однако, пени это всё же задолженность, поэтому лучше пишите "ЗД" в ячейке "106".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | ГД.00.2013; КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата пени по налогу УСН доходы образец заполнения платежного поручения 2014 для ИП
Скачать в формате или
Пени УСН доходы по требованию ИФНС
Задолженность по пени по налогу УСН с объектом налогообложения доходы, уплачиваемая по требованию, полученному от налогового органа, перечисляется платежным поручением, образцы которого представлены ниже. В зависимости от того, указан ли в требовании ИФНС код УИН или нет, по-разному заполняется реквизит "Код".
В требовании нет УИН
Пени по налогу УСН доходы по требованию образец платежки 2014 для ИП
Скачать в формате или
Образец платежки пени УСН доходы с УИН
Аналогично приведённому выше примеру заполняем платежное поручение на перечисление пени по налогу УСН доходы по требованию ИФНС, в котором указан код УИН. Его и проставляем в соответствующем поле. Можно в нескольких строках.
Образец платежного поручения пени УСН доходы по требованию для ИП в 2014 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу УСН доходы
Штраф за неуплату или неполную уплату налога УСН с базой доходы, надо полагать, перечисляется исключительно при наличии требования налоговой инспекции. Конечно, редкие предприниматели, ещё не дожидаясь не только требования, но даже вступления в силу решения о привлечении их к ответственности за налоговое правонарушение спешат заплатить штраф. Но эти движения излишни. Спешка нужна сами знаете когда. Однако это не тот случай.
Штраф по налогу УСН доходы при наличии требования
Итак, после вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности, вы получили требование об уплате штрафа. Первое, что необходимо сделать, это попытаться найти в нём специальное поле, где напечатан код УИН. Если такого реквизита обнаружить не удаётся, или в нём указан ноль ("0"), то вы смело можете заполнять платежку по приведённому ниже образцу.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011013000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата срока уплаты, установленная в требовании ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
В требовании на штраф нет УИН
Штраф на УСН доходы образец платежного поручения 2014 для ИП
Скачать в формате или
Образец платежки штраф УСН доходы с УИН
При наличии кода УИН в требовании, переписываем точно все его знаки в поле "22" платежного поручения. Там могут быть не только цифры, но и буквы. Шрифт можно уменьшить, чтобы все 20 знаков поместились в установленном реквизите хотя бы в две строки.
Образец платежного поручения на штраф по налогу УСН доходы для ИП в 2014 году с УИН
Скачать в формате или