В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации.
Учет выданных займов: проводки
Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.
Мы рассматривали в отдельной консультации .
Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.
На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Заем в неденежной форме облагается НДС у займодавца (пп. 1 п. 1 ст. 146 , пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому при предоставлении неденежного займа займодавец должен начислить НДС:
Возврат займа: проводки
Если на займы выданные в бухгалтерских проводках кредитуются счета учета имущества, передаваемого взаймы, то при возврате эти счета дебетуются, т. е. делаются обратные проводки:
Займ сотрудникам: проводки
При предоставлении процентных займов работникам организации может использоваться как счет 58, так и специальный счет для учета расчетов с персоналом по прочим операциям счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:
Какой счет использовать, 58 или 73, организация определяет самостоятельно и закрепляет этот порядок в своей .
Соответственно, возврат займов будет отражаться обратными записями:
Беспроцентные займы работникам всегда отражаются на счете 73.
Проценты по краткосрочным займам: проводки
Независимо от того, предоставлен долгосрочный или краткосрочный заем, начисление процентов по нему будет отражаться следующими записями.
Крупные и прибыльные организации нередко выдают займы персоналу. Так руководство поощряет работника за хороший труд или удерживает его на рабочем месте.
Для персонала такой кредит предпочтительней и выгодней, чем банковский. Обычно начальство выдает деньги труженикам за символические проценты или без них.
Займ выдается на потребительские нужды или конкретные цели. Сделка оформляется соответствующим договором в соответствии с ГК РФ.
Что это такое
Часто сотрудники обращаются за получением ссуды не в кредитную организацию, а к работодателю, т. к. в этом случае деньги можно взять в долг без переплаты.
Условия займа индивидуальны и устанавливаются руководством. Для его оформления работник пишет заявление, в котором указывает причины необходимости в деньгах и цели их расходования. Составляется , в нем отражают условия сделки. Он начинает действовать с момента получения суммы.
Данный факт работник подтверждает следующими документами:
- расходным ордером;
Беспроцентный кредит от организации сотрудник вправе выплатить досрочно. Если в соглашении срок погашения долга не указан, то возместить его заемщик обязан по требованию руководства в .
Погашать ссуду труженик может наличными через кассу работодателя, перечислять на счет, суммы могут удерживаться из его заработка. Конкретный порядок необходимо отразить в договоре.
Займ выдается наличными либо перечисляется на счет или карту работника. НДФЛ с беспроцентной ссуды удерживается с получателя средств.
Нормативная база
Договор займа между работодателем и сотрудником составляется на основании положений главы 42 ГК. Ссуда является беспроцентной в соответствии со ст. 809 ГК.
Законодательство не содержит ограничений и запретов на выдачу сумм работникам в долг. В бухучете данная операция должна быть грамотно отражена. Правильно нужно составлять соглашение, обязательно указать факт беспроцентного пользования деньгами.
Организация или учредитель, выдающие ссуду, с ее суммы никакие налоги не платят. За уплату НДФЛ несет ответственность только заемщик.
При покупке на заемные средства жилья следует запросить у ИФНС справку о применении налогового вычета.
Компания вправе выдать труженику займ не только деньгами, но и товаром. Об этом свидетельствует п. 1 ст. 807 ГК.
По ст. 812 ГК сотрудник вправе оспорить соглашение, если имущество или деньги переданы ему не в том объеме и не так, как предполагалось. В данной ситуации договор является недействительным.
Возврат долга в сроки и в порядке, установленном в соглашении, предполагает ст. 810 ГК.
Цели кредита
Займ сотруднику от организации может выдаваться на личные нужды или определенные мотивы. Закон не содержит ограничений на использование полученных таким способом средств.
Ссуда от работодателя выдается на следующие цели:
- возведение дома или приобретение участка под застройку;
- строительство гаража;
- покупка машины;
- строительство или приобретение готового жилья;
- покупка электроники и другие бытовые приобретения;
- отдых и лечение;
- оплата образования.
Если займ выдан на определенные цели, кредитор вправе запросить у заемщика бумаги, подтверждающие целевое расходование средств. В противном случае сделка может быть расторгнута.
Гражданское законодательство не ограничивает время погашения займа и его пролонгации. Обычно руководство выдает персоналу деньги в долг на срок до года, но он вправе продлить его на свое усмотрение.
Заемщик должен предоставить работодателю уведомление от ИФНС о том, что из его заработка не нужно взимать налог с материальной выгоды. Для получения бумаги гражданину необходимо подтвердить целевое использование средств.
Документальное оформления займ сотруднику от организации
Сначала сотрудник, желающий получить от работодателя деньги в долг, пишет заявление.
В нем он указывает:
- планируемое расходование средств:
- сумму;
- желаемый срок пользования ссудой;
- способ погашения (например, ежемесячное удержание определенного процента от заработка).
Как оформить заявление правильно подскажет бухгалтер, о правилах составления документа можно прочитать в интернете. Никаких других бумаг от работника не требуется. Все данные о нем есть в кадровой службе организации.
Договор займа между юрлицом и гражданином оформляется только в письменном виде. Подтверждает наличие соглашения и его положения расписка сотрудника либо другой документ, свидетельствующий о передаче определенной суммы или имущества. Например, акт передачи.
В соглашении нужно указать данные сторон, их права, обязанности, ответственность, основные условия сделки, достигнутые при предварительной договоренности, подписи заемщика и кредитора. Компания ставит печать на документ.
Для каждой стороны оформляется один экземпляр документа. При значительной сумме ссуды следует составить график ее погашения в качестве приложения к договору.
Работодателям необходимо знать, можно ли удерживать часть средств из зарплаты заемщика, если он добровольно не погашает задолженность. Такой вариант допустим, если прописан в договоре. При указании в соглашении другого способа возвращения долга, например, перечислением на счет компании, самовольно удерживать деньги из зарплаты недопустимо.
Если должник не возвращает деньги в установленный срок, он обязан уплатить проценты, их размер прописан в ст. 395 ГК за каждый день просрочки (ст. 811 ГК).
Обычно процент начисляется раз в месяц, если иной порядок не предусмотрен соглашением (ст. 809 ГК).
Если проценты в соглашении не отражены, то они определяются по учетной ставке, актуальной на день погашения ссуды или ее части (ст. 809 ГК).
Если сумма выдана бессрочно, т. е. до востребования, то возместить ее труженик должен за 30 дней с даты предъявления компанией требования об этом (ст. 810 ГК).
Перед тем как выдать ссуду директору, нужно ознакомиться с законодательством об ООО и АО в отношении сделок с заинтересованностью. Составлять договор займа или нет решается собранием участников ООО или акционеров. От лица организации соглашение подписывает учредитель. Такой порядок необходим при выдаче крупного займа, сумма которого превышает ¼ стоимости активов по данным бухучета за последний отчетный период.
Условия соглашения любая из сторон вправе изменить из-за трудного финансового положения. Нередко руководство заменяет составленный ранее договор займа на документ о дарении или «прощении» долга.
Условия договора
В договоре отражают:
- сумму ссуды;
- процесс и сроки погашения долга (одним платежом или частями);
- способ : внесение наличных в кассу или безналом на счет;
- размер процентов и периодичность их начисления и погашения;
- порядок урегулирования споров;
- непредвиденные обстоятельства.
Сотрудник, получающий заработок от организации-кредитора может погашать займ путем удержания определенной суммы из зарплаты.
Бухгалтерские проводки
Выданные персоналу ссуды относятся к прочим операциям.
Для отражения заемных средств предназначен счет 73.1. основные бухгалтерские проводки представлены в таблице:
Облагается ли НДФЛ в 2019 году
Бухгалтер выдавшей займ организации должен знать, облагается ли этот доход сотрудника НДФЛ.
Работник получает материальную выгоду (экономию на процентах) от займа в момент погашения беспроцентного или при уплате процентов, размер которых ниже 2/3 учетной ставки Центробанка на дату совершения операции (ст. 212 НК).
Для рублевого займа размер экономии равен разнице между процентами, рассчитанными от 2/3 ставки рефинансирования и установленными в соглашении.
В 2019 году датой получения дохода (экономии) является последний день каждого месяца периода действия соглашения. Данные коррективы внесены в ст. 223 НК Законом № 113-ФЗ от 02.05.15.
НДФЛ с займа с низкими процентами или без них исчисляет организация-кредитор и уплачивает в бюджет из начисленного сотруднику заработка. Налог в этом случае равен 35% (ст. 224 НК).
Рассчитывается НДФЛ ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Удержания из заработка не могут превышать 50% от суммы к выплате.
Если сотрудник взял ссуду для покупки или строительства жилья, он вправе воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае исчисленный НДФЛ бухгалтер ежемесячно уменьшает на сумму вычета. При этом сотрудник должен предоставить в бухгалтерию соответствующие бумаги от ИФНС.
Налог по ставке 35% нельзя уменьшить на стандартные вычеты.
Если работник получает заработок в иностранной валюте, то его доход пересчитывают в рубли по курсу Центробанка на момент его фактического получения.
Если работодатель заключил с подчиненным договор дарения беспроцентной ссуды, то сотрудник не обязан их возвращать, соответственно и материальной выгоды от использования средств у него не возникает.
Сумма подаренных работнику денег будет облагаться НДФЛ по ставке 13% .
Займ сотруднику от организации является для гражданина прекрасной альтернативой банковскому кредиту. Такое отношение со стороны руководства дает человеку высокую оценку как качественного специалиста и ценного работника.
Минимальные проценты или их отсутствие предоставляют возможность практически без переплаты использовать средства для решения поставленных задач. Плюсом для работодателя от такого кредитования является повышение стимула персонала к высокоэффективному труду.
Как взять срочный займ онлайн — читайте .
Предоставление кредита своему работнику является одним из методов удержания квалифицированных сотрудников на местах.
Работник, который должен определенную сумму своему начальнику, будет продолжать работать на него до того времени, пока не будет выплачен долг.
Что это такое
Соглашение займа заключается, когда человеку нужны деньги либо определенное родовыми признаками имущество и есть другое лицо, которое согласно эти средства либо имущество бесплатно дать с условием возвращения той же суммы средств либо того же числа имущества того же рода и качества.
Работодатель обычно выдает своему работнику именно беспроцентный заем. Основой такой сделки является безвозмездность.
О взимании процентов за пользование деньгами речи не идет. Однако долг необходимо возвращать. Средства выдаются на определенное время.
Для удобства участников оплата долга совершается в день выплаты зарплаты. То есть автоматически происходит выплата займа с удержанием из заработной платы.
Работодатель указывает бухгалтерии в определенный день списывать с данного работника определенную сумму. Какую именно – прописано в договоре между сторонами.
Важные понятия
| Безвозмездный заем | Это особый тип кредитования, при котором один участник передает другому определенную сумму, не начисляя на нее проценты |
| Соглашение займа | Это документ, согласно которому одна сторона дает в собственность другой средства либо другие вещи, которые определяются общими признаками на условиях срочности, платности и возвратности |
| Заемщик | Сторона по кредитным отношениям, которая получает заем и принимает на себя обязательство вернуть в определенный период средства и заплатить процент за пользование займом. Если соглашение предполагает беспроцентный заем, то заемщик выплачивает только основной долг без процентов |
Назначение документа
Составление соглашения займа выступает гарантией для обоих участников. При несоблюдении его условий можно обратиться к некоторым пунктам, в которых прописана информация о ненадлежащем исполнении обязательств.
Если данный способ не поможет разрешить конфликт, то можно обратиться в суд и на его основе получить нужный результат.
Также в соглашении указаны все условия сделки, а это означает, что каждый участник знает о своих обязательствах перед другим.
В нем четко прописаны сроки, стоимость и прочие пункты, которые подлежат выполнению. Также соглашение и сопутствующие бумаги являются подтверждением правомерности сделки.
Законодательная база
Главным документом, который регулирует сферу кредитования, является Гражданский Кодекс России. Займы работникам выдаются на основе общих правил выдачи займов и ФЗ «О потребительском займе».
Также ориентироваться необходимо на п. 1 гл. 42 ГК РФ. Но так как чаще всего работникам дают именно займы, то опираться необходимо также на гл. 36 Гражданского Кодекса.
Как выглядит образец договора займа с работником предприятия
Договор займа работнику предприятия может быть выдан лишь целевой – он может использоваться для определенных целей. Данные цели должны прописываться в тексте соглашения.
При написании соглашения нужно руководствоваться статьей 814 ГК России. К примеру, компания может заключить соглашение займа с работником на обучение с отработкой, которая последует после конца учебы.
Заем может быть беспроцентным и процентным. В соглашении должны указываться проценты либо должно указываться, что он беспроцентный.
Долг может погашаться каждый месяц либо по окончанию соглашения. Сделка по займу считается оформленной не тогда, когда соглашение будет подписано, а с периода выдачи денег.
Процентный
По общему правилу заем является . Если сумма процентов не оговорена, то он будет равняться ставке рефинансирования.
Если соглашение содержит данные о процентах, то могут оговариваться таким образом:
Беспроцентный
Беспроцентный заем от работодателя является хорошей альтернативой кредитам, полученным в банках и других финансовых организациях.
Во-первых, такие займы оформляют под небольшой процент либо вообще не запрашивают платы за пользование деньгами.
К тому же для получения ссуды не следует собирать много документов. Узнать о том, как верно заключить соглашение с работником можно на своем предприятии.
Соглашение беспроцентного займа с работником должно содержать условия, на основе которых выдаются деньги.
Сюда входят такие данные:
- Сумма займа.
- Период предоставления.
- Условия бесплатного пользования займом.
Если такого условия в соглашении не будет, на размер кредита будут начисляться проценты соответственно со ставкой рефинансирования Центрального Банка .
В соглашении целевого займа прописываются цели, на реализацию которых выдаются деньги.
Сторонами соглашения кредита с работником являются компания и физ. лицо – работник. В роли кредитора может выступать уполномоченный представитель начальника компании.
Требования к сотруднику
Решение о предоставлении займа сотруднику принимается начальством предприятия. При этом обычно учитываются такие параметры, как:
- Стаж работника в компании.
- Личные качества, ответственность, ситуации пропусков.
- Характеристика от начальника отделения.
- Сумма зарплаты, присутствие незакрытых займов, материальное положение.
- Цели, под которые оформляются деньги.
- Финансовые возможности компании на период подачи заявления.
Для каких целей может быть выдан кредит
В основном в качестве займа от организации, применяются деньги, которые должны быть потрачены на покупку жилья.
Новые благоустроенные дома от работы, увеличение жилой площади в связи с появлением детей – это интересует большинство квалифицированных специалистов.
Такие объекты вторичного и нового жилья могут располагаться рядом с работой, что еще больше стимулирует к продуктивной работе.
Видео: как оформить договор займа с сотрудником
Из каждого правила должны быть исключения. Ссуды от предприятия выдаются и на приобретение транспорта.
Это является актуальным, когда работа связана с частыми переездами с места на место. Эта сделка выглядит привлекательно как для заемщика, так и для кредитора.
Сроки выплаты долга
Заключенный договор включает срок, на протяжении которого его нужно погасить. В ситуации если стороны не прописали период окончания сделки, тогда законодательством предусматривается, что кредитор может в любое время спросить с заемщика заем.
Согласно ст. 810 ГК России кредит должен возвращаться через месяц с периода предъявления запроса о возвращении от заимодавца.
Расчет материальной выгоды
Материальная выгода при соглашении беспроцентного кредита считается по ставке рефинансирования на период выплаты займа.
При возвращении долга по частям данная сумма считается отдельно в каждый период внесения выплаты.
Формально, материальную выгоду можно отразить так:
МВ = ПС х С3/365 д. х СК
Также необходимо обращать внимание, что при кредите с выплатой в последний день действия соглашения, материальная выгода появляется лишь в месяц возвращения и начисляется на весь заем.
Предприятие может выдавать кредиты своим работникам под проценты, которые ниже банковских.
Если процентная ставка компании является меньшей, чем две трети ставки рефинансирования, то разница является материальной выгодой для заемщика, которая должна облагаться налогом НДФЛ – 35 % от размера выгоды.
Оплата налогов (НДФЛ)
Компания, которая оформляет заем своему работнику без процентов на льготных условиях, стает его налоговым агентом.
Она считает материальную выгоду заемщику, забирает налог по ней и переводит данные средства в бюджет.
Материальная выгода появляется у работника при каждом платеже по кредиту и может быть как ежемесячно, так и раз при выплате всей суммы долга.
Если на протяжении одного налогового периода выплат по кредиту не было, то и материальной выгоды не появлялось.
Организация-кредитор чаще всего удерживает налог с заработной платы работника, но данная сумма не должна быть больше половины от размера выплат.
Как налоговый агент, компания-кредитор ведет записи о выданных деньгах в налоговом регистре сотрудника, а также предоставляет его в налоговую в определенный законом период.
Возможно ли прощение долга
- Отправление работодателем сообщения сотруднику о прощении долга в связи с наступлением некоторых обстоятельств.
- Заключением доп. соглашения к договору кредитования либо включения о возможности прощения в начальный акт.
- При заключении акта дарения.
Обязанность по составлению письменного соглашения появляется, если цена сделки определяется больше, чем в 3 тыс. руб. и одна из сторон является юр. лицом (п.2 ст.574 ГК РФ).
Соглашение займа между работодателем и сотрудником может заключаться на процентной и безвозмездной основе. Об этом нужно обязательно прописать в самом договоре займа.
Оформление беспроцентных займов – один из самых простых способов получить средства с минимальными затратами. Сегодня некоторые компании оформляют подобного рода продуты для своих работников. Но важно учесть, что в таком случае нередко необходимо будет учесть материальную выгоду и оплатить с неё налоговый сбор в форме НДФЛ.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Общие положения
Сегодня оформить потребительский или даже целевой не составит большого труда. Но важно помнить, что многие крупные банки устанавливают достаточно существенные процентные ставки по своим продуктам.
Потому, особенно если срок кредитования будет достаточно большой, величина переплаты очень велика.
Соответственно, возникает вопрос – как свести к минимуму все возможные затраты в таком случае?
Ответ лежит на поверхности – выходом из такого положения является беспроцентный заем. Но важно учесть, что таковой может быть предоставлен только лишь в некоторых случаях.
Нередко крупные компании предлагают своим оформить ссуду без процентов.
Соответственно, возможно обозначить таковое предложение как самых обычный беспроцентный заем. Но важно учитывать, что таковой имеет определенные особенности.
Сегодня достаточно просто оформить беспроцентный займ сотруднику. Налоговые последствия в 2019 году могут быть самыми разными. Все зависит от суммы займа и цели на которую таковой предоставлен.
Соответственно, налоговые сборы не будут иметь место только лишь в случае, если выполнены условия специального положения. В противном случае имеет место материальная выгода – с таковой необходимо оплачивать налоговый сбор.
Что это такое
Отдельно стоит разобрать вопрос того, что представляет собой термин под названием «материальная выгода».
В рассматриваемом контексте под материальной выгодой подразумевается объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). На данный момент величина такового на территории нашей страны составляет 13%.
Под таковой выгодой подразумевается экономия самого заемщика на процентах – так как таковые нет необходимости платить в силу различных оснований.
Сам же заем подразумевает некоторую сумму, которая выдаются заемщику на установлены заранее условиях. Все таковые оговариваются заранее, в дальнейшем будут закреплены в специальном договоре.
Соответственно, сам заемщик и заимодавец обязаны соблюдать все положения конкретного договора беспроцентного займа. Сегодня вопрос составления такового соглашения определяется законодательно.
Со всеми нормами законодательства нужно будет разобраться предварительно.
Причем в случае, если договор беспроцентного займа будет составлен не в соответствии определенным нормативным документам – таковой попросту признается недействительным.
Все спорные ситуации нужно будет разрешать именно в судебном порядке.
Также важно учитывать, что материальная выгодна не возникает только лишь при соблюдении некоторых базовых условий.
К таковым относится в первую очередь следующее:
Во всех остальных случаях, которые не подпадают под обозначенные выше ситуации, понадобится оплачивать налоговый сбор по поводу материальной выгоды.
Данный момент определяется в каждом случае строго индивидуально.
Величина таковой ставки обозначается следующим образом:
Соответственно, предварительное ознакомление со всей терминологией позволит избежать различного рода сложностей, затруднений. В первую очередь ознакомление даст возможность не допустить нарушения собственных прав.
Кто может обратиться
Следует учитывать, что осуществлять предоставление займа рассматриваемого типа могут все юридические лица.
Но существует ряд некоторых условий, с которыми нужно будет ознакомиться предварительно:
Соответственно, если будут нарушены базовые условия, установленные выше, договор займа будет попросту недействительным.
В то же время не существует каких-либо требований по поводу гражданства гражданина, заключающего соответствующего типа соглашение.
В свою очередь договор беспроцентного займа между двумя физическими лицами не должен быть заключен:
Соответственно, если будет доказано, что процесс оформления договора беспроцентного или иного займа был подписан с нарушением базовых условий, то он признается недействительным полностью или же частично.
Вопрос таковой лучше всего проработать заблаговременно. Примеров подобных ситуаций в судебном практике достаточно много.
В отдельных случаях необходимо осуществлять налогообложение материальной выгоды. Но конкретно случай с физическими лицами, которые являются участниками подобных отношений, исключение.
Аналогично обстоит ситуация с целевым займом на строительство жилой недвижимости или же приобретение таковой. Например, частного дома или же жилья.
Куда следует идти
Чтобы избежать каких-либо налоговых последствий от беспроцентного займа стоит предварительно получить консультацию:
- У квалифицированного юриста.
- В налоговой инспекции.
Особенно важно посетить юридическую консультацию для составления непосредственно договора по поводу займа.
Так как при наличии верно составленного соглашения снижается до минимума вероятность возникновения различных затруднений именно с возвратом денежных средств.
Соответственно, в случае, если имеет место спорная, конфликтная ситуация – разрешать таковую можно будет лишь через суд.
Но следует помнить о некоторых важных особенностях:
- сначала необходимо попытаться урегулировать ситуацию мирным путем;
- обращаться в суд необходимо по месту постоянного ответчика.
Нередко возникают сложности с возвратом денег, если ответчик проживает на территории другого государства. Так как взыскание допускается в РФ лишь на основании . Какие-либо альтернативы отсутствуют.
Иногда возникает ситуация, когда требуется оформить заем у другого физического лица. Но при этом отсутствует возможность осуществить таковую процедуру в силу отсутствия подходящих знакомых.
Выходом из такого положения является оформление займа между физическими лицами через специальную биржу.
В интернете существует несколько специальных площадок через которую можно будет получить средства в долг у физического лица.
Но следует пользоваться услугами таких площадок с осторожностью. Так как существует большое количество различных мошенников.
Аналогичным образом обстоит дело с юридическими консультациями. Чтобы избежать всевозможных проблем – стоит заранее ознакомиться с отзывами о конкретном учреждении. Только так можно будет не допустить различных проблем.
Также необходимо посетить местную налоговую инспекцию. В данном учреждении работники обязаны ответить на все интересующие гражданина вопросы по поводу налоговых сборов.
Максимальная сумма беспроцентного займа между физическими лицами не фиксируется. Но следует учитывать, что крупные суммы, передаваемые одним лицом другому, могут заинтересовать налоговые службы.
Особенно это касается денежных средств если они перечисляются безналичным расчетом. Соответственно, существует множество различных тонкостей, особенностей.
Беспроцентный займ работнику
Разобраться, как выдать такого типа заем собственнику работнику, большого труда не составит. Но необходимо будет предварительно проработать некоторые основополагающие вопросы.
В противном случае возникнут определенные сложности. Отдельно стоит уделить внимание именно вопросу отражения процесса выдачи средств в , .
Отсутствие различного рода ошибок позволит не допустить возникновения проблем с налоговой отчетностью.
К основным вопросам, разобрать которые нужно заранее, относятся:
- цели предоставления;
- необходимые условия;
- порядок оформления;
- составление договора;
- установленные сроки;
- процедура выдачи;
- налогообложение;
- материальная выгода;
- важные нюансы;
- чем регулируется.
Цели предоставления
Цели предоставления беспроцентного займа могут достаточно существенно различаться. Причем именно от этого в первую очередь зависит – необходимо будет оплачивать НДФЛ или же нет.
Соответственно, как и все обычные кредиты подобные беспроцентные займы можно разделить на две основные категории:
Во втором случае подразумевается контроль. Соответственно, в первом случае необходимо будет обязательно оплачивать налог на материальную выгоду. Во втором же случае все зависит от того, что именно будет целью кредитования.
Если это жилая недвижимость – квартира или же строительство дома – то факт материальной выгоды будет отсутствовать. Соответственно, налоговый сбор отсутствует.
Очень важно соответствующим образом отразить цель оформления беспроцентного займа. Так как от этого будет зависеть процесс оформления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Соответственно, наличие ошибок подразумевает вероятность наложения штрафов со стороны налоговой службы.
Существует множество различных тонкостей касательно отражения проводок. Оптимальным решением будет перечисление денежных средств безналичным расчетом.
Необходимые условия
Следует учесть, что договор займа может считаться беспроцентным только лишь при выполнении целого ряда самых разных условий.
В перечень таковых базовых входит следующее:
Отдельно стоит отметить, что договор займа может быть заключен в случае, если передаются в долг не деньги, а некоторые вещи определенные родовыми признаками. Момент таковой устанавливается .
Сам перечень условий, которые обозначаются непосредственно в договоре займа, может несколько различаться.
Но при этом существуют базовые моменты. В первую очередь это касается необходимости отвечать по всем взятым на себя обязательствам.
Соответственно, если физическое лицо или же не имеет возможность сделать это, то к нему будут применены соответствующие санкции. В первую очередь касается это имущества. На него будет наложено взыскание.
Подразумевается изъятие имущества в принудительном порядке, в дальнейшем осуществляется его реализация. За счет всех вырученных средств будет осуществлено погашение задолженности по займу.
Существует перечень имущества, которое не может быть изъято при возникновении ситуации, при которой гражданин не отвечает в заданный срок по взятым на себя обязательствам.
В таковой перечень входит:
Следует учесть, что процесс изъятия имущества с целью погашения долгов имеет много различных тонкостей, особенностей. Именно поэтому обязательно понадобится со всеми ними разобраться максимально внимательно.
В противном случае это может привести к самым разных осложнениям. Нарушение законодательства о займах между физическими лицами подразумевает административную ответственность. Но в особых случаях – также и уголовную.
Порядок оформления
Порядок составления беспроцентного займа имеет свои тонкости, особенности. Необходимо изучить нюансы составления договора, а также разобраться с процедурой выдачи денежных средств.
Это позволит заемщику осуществить контроль за соблюдением своих прав.
Составление договора
Договор беспроцентного займа не имеет жестко установленного формата. Тем не менее существует ряд пунктов, присутствовать которые в таковом соглашении должны.
К таковым относится:
- наименование документа;
- фамилия, имя и отчество, а также паспортные данные — заемщика, заимодавца;
- адрес места проживания каждого из участников рассматриваемого типа соглашения;
- предмет договора;
- условия предоставления займа;
- порядок погашения задолженности по кредиту;
- обязанности заемщика;
- обязанности кредитора;
- ответственность;
- вступление в силу, а также прекращение действия данного договора;
- форс-мажорные обстоятельства;
- порядок разрешения споров;
- заключительные положения.
В нижней части документа как и во всех аналогичных соглашениях обязательно проставляется подпись с расшифровкой заемщика и заимодавца. Такого типа договор можно составить также самостоятельно.
Но оптимальным решением будет обратиться к юристу, а также нотариусу – для заверения выполнения всех требований по поводу оформления займа данного вида.
Установленные сроки
Сроки предоставления денежных средств в долг без процентов опять же законодательно не установлены.
Именно поэтому возможно установить фактически любой период времени в течение которого средства должны быть возвращены заемщиком заимодавцу.
Процедура выдачи
Сам процесс выдачи денежных средств может быть реализован разными способами:
- Наличными.
- Безналичным расчетом.
В первом случае перечисление отражается специальными платежными поручениями, через кассу. Во втором случае необходимо также соответствующим обозначить в бухгалтерской отчетности факт выдачи денег.
Налогообложение
Необходимо помнить, что доход простого гражданина РФ, являющегося физическим лицом и резидентом страны, облагается по ставке 13%. Именно таковой величины определен налог на доходы физических лиц.
Соответственно, все моменты по этому поводу отражены в действующем законодательстве – .
Материальная выгода
Одним из самых важных вопросов является то, как удерживать и осуществлять перерасчет налога на доходы физических лиц с материальной выгоды.
Необходимо помнить о следующих базовых моментах по этому поводу:
Видео: займы сотрудникам
Важные нюансы
НДФЛ с беспроцентного займа сотруднику не начисляется только лишь в отдельных ситуациях. Соответственно, бухгалтеру организации, выдающей соответствующего типа заем, необходимо быть особенно внимательным.
Существуют стандартные правила отражения информации по поводу предоставления денежных средств в долг без процентов.
Чем регулируется
Все основные моменты касательно беспроцентного займа регулируются именно:
в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец », с одной стороны, и гражданин , паспорт (серия, номер, выдан) , проживающий по адресу , именуемый в дальнейшем «Заемщик », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны », заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:Со всеми представленными в данном разделе статьями нужно будет разобраться предварительно. Это позволит заемщику проконтролировать соблюдением собственных прав, избежать их нарушения.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Займодавец предоставляет Заемщику заем в сумме рублей для целей , на основании заявки на получение займа (Приложение №1), со сроками возврата, предусмотренными в обязательстве Заемщика (Приложение №2). Приложения 1 и 2 являются неотъемлемой частью настоящего Договора.
2. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМА
2.1. За пользование займом Заемщик уплачивает Займодавцу % годовых от фактической суммы невозвращенной задолженности или ставку, установленную в соответствии с п.2.6. За просроченную задолженность Заемщик уплачивает % годовых от фактической суммы не уплаченного в срок долга.
2.2. Проценты по полученному займу уплачиваются Заемщиком ежемесячно с суммы фактической задолженности по ссудному счету путем:
Датой, начиная с которой начисляются проценты по предоставляемому займу, является дата фактической выдачи займа по настоящему Договору. Датой, по которую начисляются проценты по займу, является дата зачисления средств в погашение займа на расчетный счет, в кассу Займодавца или дата удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика. При исчислении процентов количество дней в месяце принимается за 30, а в году – за 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.2.3. Погашение займа производится ежемесячно равными долями в соответствии со сроками возврата, предусмотренными в обязательстве, путем:
- внесения Заемщиком наличных средств в кассу Займодавца;
- удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика по его письменному поручению.
2.4. Предоставление займа производится Займодавцем путем зачисления суммы займа на счет Заемщика № в банк , указанный в заявлении Заемщика. Расходы по перечислению несет .
2.5. Заем предоставляется Заемщику под поручительство двух физических лиц и залог имущества. Обязанности по оформлению договора залога, его регистрации, а также расходы на уплату пошлины по нотариальному удостоверению лежат на Заемщике. При непредоставлении Заемщиком в течение дней с даты выдачи займа договора залога, зарегистрированного в установленном порядке, Займодавец вправе расторгнуть настоящий Договор и предъявить заем к досрочному взысканию.
2.6. Займодавец вправе в одностороннем порядке увеличивать основную процентную ставку за пользование займом, а также изменять другие условия предоставления займа в течение срока действия Договора в случае принятия законодательных и иных правовых актов, о чем Займодавец письменно уведомляет Заемщика с обоснованием увеличения процентной ставки и изменения других условий предоставления займа. В случае извещения Заемщика об изменении процентной ставки и изменения других условий предоставления займа оформления дополнительного соглашения не требуется.
3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
3.1. Заемщик обязан :
- использовать полученный заем строго по целевому назначению;
- предоставлять по требованию Займодавца документы, подтверждающие целевое использование займа по истечении дней с даты выдачи займа;
- осуществлять погашение займа и процентов в сроки, предусмотренные в обязательстве Заемщика;
- уплачивать проценты за пользование займом в соответствии с п.п. 2.1 и 2.2;
- в случае увольнения Заемщика из досрочно погасить задолженность по займу и процентам в соответствии с требованиями и инструкциями Займодавца.
3.2. Заемщик вправе прекратить действие настоящего Договора путем досрочного погашения предоставленного займа и уплаты процентов за фактическое время его использования.
3.3. Займодавец вправе :
3.3.1. Проверять целевое использование выданного займа.
3.3.2. Требовать досрочного погашения задолженности по займу, включая проценты, при невыполнении Заемщиком условий, указанных в п.3.1. В случае досрочного взыскания, при недостаточности средств Заемщика, задолженность по займу и процентам погашается за счет указанного в п.2.5 обеспечения.
3.4. Займодавец обязан :
- без дополнительной оплаты проводить операции, связанные с выдачей займа;
- по требованию Заемщика предоставлять информацию об условиях проведения операций, указанных в п.п. 2.2 и 2.3;
- в случае появления материальной выгоды у Заемщика удержать НДФЛ с суммы материальной выгоды Заемщика.
4. РАССМОТРЕНИЕ СПОРОВ
4.1. Стороны будут прилагать все усилия к тому, чтобы решать все разногласия и споры, связанные с настоящим Договором, путем переговоров.
4.2. При недостижении согласия споры разрешаются в судебном порядке.
5. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ
5.1. Стороны обязуются письменно извещать друг друга о перемене места жительства и местонахождения.
5.2. Условия настоящего Договора являются конфиденциальной информацией, не подлежащей разглашению.
5.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, из них один экземпляр остается у Займодавца, один у Заемщика. Все экземпляры имеют одинаковую юридическую силу.