Может ли организация дать займ сотруднику. Выгода от экономии. Что говорит закон

Беспроцентная ссуда от работодателя является отличной альтернативой займам, полученным в банках и других финансовых учреждениях. Во-первых, такие ссуды выдаются под низкий процент или вообще не требуют платы за пользование денежными средствами.

К тому же для получения займа не нужно собирать большой пакет документов. Узнать о том, как правильно заключить договор беспроцентного займа с сотрудником, можно из данной статьи.

Как составить заявление

Если вы узнали, что организация готова предоставить финансовую помощь, напишите заявление на получение займа. Ничего сложного в этом нет, отсутствует и специальная форма для таких заявлений (иногда бухгалтерия сама составляет образец заявления).

Если вы решили написать заявление в произвольной форме, придерживайтесь следующего шаблона:

укажите желаемый размер ссуды и сроки возврата;
обязательно укажите цели, на которые компания предоставит средства;
обозначьте в заявлении условие безвозмездного пользования средствами (беспроцентный займ).

Цели, указанные в заявлении, не обязательно должны быть связаны с приобретением или строительством недвижимого объекта, однако организации охотнее всего выдают займы именно на такие цели.

Кроме того, беспроцентные займы на покупку жилья не обременяют получателя средств дополнительными налоговыми начислениями, но об этом будет говориться ниже.

Перед составлением заявления сходите в бухгалтерию и уточните все детали беспроцентного займа, узнайте, есть ли вообще такая возможность.

Требования к сотруднику для получения денег в долг

Решение о предоставлении беспроцентной ссуды работнику принимается руководством фирмы.

При этом чаще всего учитываются такие факторы, как:

общий стаж сотрудника в организации;
личностные качества, ответственность, случаи пропусков и т. д.;
характеристика от начальника отдела;
размер заработной платы, наличие незакрытых кредитов, материальное положение в целом;
цели, на которые выдаются средства;
материальные возможности фирмы на момент подачи заявления.

Необходимые документы и сведения

Беспроцентный займ сотруднику представляет организация, а значит, все необходимые документы в бухгалтерии уже есть.

Бухгалтерия проведет оценку уровня доходов работника, составит все необходимые для получения ссуды документы и рассчитает размер ежемесячной выплаты.

Итак, полный список документов, необходимых для получения беспроцентной ссуды, включает:

заявление на получение займа. Решение руководителя прописывается здесь же – в заявлении;
договор займа, который подписывают обе стороны сделки. Договор всегда заверяется печатью;
если работник написал заявление на предоставление целевого займа (например, на покупку квартиры), организация может запросить документальное подтверждение необходимости улучшения жилищных условий. Для этого можно представить справку о составе семьи или план жилья;
также фирмой составляется приказ и уведомление.

Составление и оформление договора беспроцентного займа

Договор беспроцентного займа с сотрудником должен включать условия, на основании которых предоставляются средства.

Сюда входит следующая информация:

размер займа;
сроки предоставления;
условие безвозмездного пользования ссудой. Если данного условия в договоре не будет, на сумму займа будут автоматически начисляться проценты в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ;
в договоре целевого займа обозначаются цели, на реализацию которых предоставляются средства.

Сторонами договора займа с сотрудником являются организация (заимодатель) и физическое лицо (сотрудник – заемщик). В роли заимодателя может выступать уполномоченный представитель директора фирмы.

После составления и подписания договора займа с сотрудником выпускается приказ о выдаче ссуды. Законодательством не предусмотрена специальная форма приказа, поэтому документ может быть составлен в произвольной форме.

В приказе прописываются ФИО сотрудника, решение о выдаче займа, размер ссуды и сроки предоставления.

Договор считается заключенным с момента передачи заемщику денег. Передача средств подтверждается платежным поручением и расходным кассовым ордером.

Заемщик может также написать расписку в получении займа, в которой указываются ФИО и паспортные данные сотрудника, наименование организации, дата договора займа и размер полученной суммы.

Договор целевого займа с сотрудником в обязательном порядке предусматривает выполнение работником следующего условия: использование полученных денег строго на определенные цели.

В данном случае заемщик обязан предоставить фирме возможность контроля над расходованием средств.

Для этого должник может представить такие документы, как платежное поручение, расписку об оплате недвижимости, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации собственности, акт на прием – передачу и т. д.

Перечень таких документов и сроки предоставления могут быть прописаны в самом договоре займа.

Образец договора

Договор беспроцентного займа с сотрудником составляется в простой письменной форме, в соответствии с которым фирма обязуется предоставить работнику (заемщику) денежные средства без начисления платы за их пользование, а заемщик обязуется использовать займ по целевому назначению (для целевых соглашений) и вернуть деньги в установленный срок.

В договоре обязательно нужно указать, что ссуда является беспроцентной. Безвозмездный займ допускает досрочное погашение. Дополнительные условия досрочного погашения (например, сроки уведомления) можно прописать в договоре.

В документе необходимо обозначить порядок возврата ссуды. Если в договоре об этом ничего не сказано, заемщик может вернуть деньги по своему выбору (например, путем перечисления на расчетный счет организации или путем внесения через кассу).

При составлении документа можно руководствоваться образцом договора беспроцентного займа сотруднику, который включает следующие данные:

место составления договора;
дата заключения;
наименование организации-заимодателя с указанием ФИО учредителя;
ФИО, паспортные данные сотрудника (заемщика). Здесь же можно указать должность сотрудника;
раздел «предмет договора»: размер беспроцентного займа, срок погашения. Отдельной строкой можно прописать, что проценты за пользование ссудой не взимаются;
раздел «права и обязанности сторон»: сроки, в течение которых заимодавец обязан предоставить средства, периодичность и способы погашения займа. Здесь можно приложить таблицу с графиком ежемесячных платежей. Также в данном разделе следует обозначить возможность досрочного погашения ссуды;
раздел «ответственность сторон»: пени, штрафы и т. д.;
раздел «форс-мажор»: здесь нужно прописать обстоятельства, при которых стороны освобождаются от ответственности за неисполнение условий договора;
раздел «конфиденциальность»: отметьте, что условия договора не подлежат разглашению;
раздел «разрешение споров»: способы разрешения споров, передача спора в суд;
раздел «заключительные положения»: условия внесения изменений или дополнений в соглашение, количество экземпляров и т. д.;
адреса, реквизиты, подписи сторон.

К договору займа с сотрудником также составляется график предоставления и возврата ссуды. В случае продления договора займа может быть составлено дополнительное соглашение.

Ответственность сторон

Исключением являются случаи, когда безвозмездная ссуда предоставляется на строительство или покупку недвижимости (у заемщика при этом должно быть право на получение имущественного налогового вычета).

Таким образом, ничего сложного в процессе оформления договора беспроцентного займа с сотрудником нет.

Если вы желаете получить финансовую помощь от своего работодателя, укажите в заявлении цели, на которые нужны средства – это существенно повысит шансы на положительное решение со стороны начальства.

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Если компания выдала беспроцентный заем сотруднику, налоговые последствия в 2017 году для нее определяются тем, вернет ли сотрудник заемные средства или долг будет прощен.

Как облагается НДФЛ выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу

В ситуации, когда выдается беспроцентный заем физическому лицу от юридического лица, у физлица возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Такой доход подлежит налогообложению НДФЛ в 2017 году на общих основаниях.

Напоминаем, что подобная экономия на процентах, подлежащая обложению НДФЛ, возникает в следующих случаях (подп. 1, 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):

если компания или ИП выдали физлицу заем, размер процентов по которому не превышает 2/3 ставки рефинансирования Центробанка;
если физлицо получило заем в иностранной валюте, размер процентной ставки по которому не превышает 9%;
физлицо получило беспроцентный заем - рассматриваемая в статье ситуация.

Обращаем внимание, что понятие «материальной выгоды» применяется только в отношении процентов по договору, начисляемым за пользование заемными средствами.

К процентам, применяемым в качестве штрафных санкций, начисляемых за просрочку возврата займа (в качестве материальной ответственности), это понятие не применяется (письмо Минфина России от 13.11.12 № 03-04-06/4-317).

Исключения из общего правила или когда экономия на процентах по займу не облагается НДФЛ

В отдельных случаях в рамках займа, предоставленного физлицу от юрлица, полученный физлицом доход в виде экономии на процентах не подлежит налогообложению НДФЛ. В 2017 году это возможно в двух случаях:

если заем выдан на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома (комнаты или доли в них), а также земельных участков под ИЖС либо участков с расположенными на них домами;
если заем выдан банком, находящимся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) такого займа.

Нередко возникает вопрос по займу, полученному физлицом от ООО, какие тут есть ограничения? Ограничений здесь никаких нет. Лимит на расчеты денежной наличностью в размере 100 тыс. руб. на один договор, установленный Указанием Банка России от 07.10.13 № 3073-У, распространяется только на участников наличных расчетов (юрлиц и ИП).

Как облагается НДФЛ сумма сэкономленных процентов по займу, выданному сотруднику

Когда компания выдала беспроцентный заем сотруднику, рассчитать налоговые последствия в 2017 году несложно. Обязанности компании после выдачи беспроцентного займа сотруднику следующие:

нужно начислять НДФЛ на сумму сэкономленных процентов на последнее число каждого месяца на протяжении всего периода, на который выдан заем. Ставка НДФЛ при этом составляет 35%;

Воспользуйтесь сервисом « » для расчета НДФЛ с суммы сэкономленных процентов по беспроцентному займу.

кроме этого нужно удерживать исчисленный налог из любых доходов этого физлица, но помнить, что удерживаемая сумма НДФЛ не должна превышать 50% выплачиваемого дохода;
наконец, нужно на следующий день после того, как была удержана сумма НДФЛ из дохода, перечислить НДФЛ в бюджет.

Налоговые последствия по НДФЛ, если компания решит простить долг сотруднику

Если компания решит простить долг сотруднику, то НДФЛ, начисленный на сумму материальной выгоды от сэкономленных процентов, никуда не исчезает. Его нужно продолжать удерживать из доходов сотрудника пока не будет исчерпана вся сумма налога.

Кроме этого, налогообложению НДФЛ подлежит и сам прощеный долг, но уже по ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом начислить налог можно либо на дату передачи уведомления о прощении долга, либо на дату подписания договора о дарении денежных средств (момент прощения).

В конечном итоге, компании придется удерживать из доходов сотрудника:

налог с суммы прощеного долга;
налог с материальной выгоды в виде сэкономленных процентов, начисленный на момент прощения;
а также НДФЛ с самих доходов, выплачиваемых физлицу.

При этом надо помнить, что общая сумма всего удержанного НДФЛ не должна превышать 50% выплачиваемого дохода. А если доходов не хватает, чтобы удержать весь НДФЛ, по окончании года до 1 марта нужно сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог, составив справку 2-НДФЛ с признаком 2. Ниже мы привели образец такой справки.

Выдача займа компанией ее работнику – ситуация довольно распространенная. Обычно заем сотруднику предоставляется без процентов. О бухгалтерском учете, а также о налоговых последствиях такой сделки и пойдет речь в данной статье.

Учет займов в бухгалтерском учете

Обычно, когда речь идет о предоставлении во временное пользование денежных средств от лица организации, синтетический и аналитический учет по таким кредитам и займам ведется на счете 58 «Финансовые вложения» . Это следует, в частности, из Приказа Минфина от 31 октября 2000 года № 94н.

Но в ситуации, когда средства компания предоставляет своему сотруднику, состоящему в штате на основании трудового договора, проводка по кредитам и займам оформляется по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет». По счету 73 осуществляется синтетический учет кредитов и займов, выданных сотрудникам, а также прочих расчетов с ними в целом. Аналитика по данному счету ведется в разрезе каждого работника.

На дату погашения кредита проводки оформляются обратные, то есть по кредиту счета 73 и по дебету счета 50 или 51, – в зависимости от способа, которым работник рассчитывается с организацией.

Налоговые последствия выданного сотруднику займа

Компания, которая выдает заем своему сотруднику, либо любому другому физлицу, не учитывает выданную сумму в виде собственных расходов ни по налогу на прибыль, ни в рамках УСН . Не является налоговым доходом и возврат кредита. Единственное, на что в данной связи следует обратить внимание – это возможность интерпретации подобных сделок, как элемента микрофинансовой деятельности.

Применение упрощенки такими компаниями запрещено, таким образом систематические займы, выдаваемые сторонним физлицам, могут привести к необходимости перехода на общую систему налогообложения . Однако, когда речь идет о разовых займах сотрудникам самой компании, проблем как правило не возникает.

Для сотрудника, получившего беспроцентный заем, ситуация с налогами складывается несколько более сложная. «Бесплатный» заем или кредит под малый процент приводит к возникновению у получателя материальной выгоды от экономии на процентах. С него физлицо обязано уплатить НДФЛ по ставке 35%. Интересно, что рассчитать, удержать и уплатить налог с материальной выгоды должен заимодавец – выдавшая средства организация. Расчет материальной выгоды производится по итогам каждого месяца в течение срока предоставления займа.

Удержать рассчитанную сумму НДФЛ по материальной выгоде можно из любых денежных доходов заемщика, например, из его заработной платы . Правда удержания не должны превышать 50% от самой зарплаты. Сама сумма выгоды, с которой удержан налог, отражается в годовой справке 2-НДФЛ с кодом дохода 2610.

Если облагаемых НДФЛ доходов в отчетном периоде данное физлицо не получало, то удержать налог у него будет просто не из чего. В этом случае о подобной ситуации сообщается самому заемщику, а также в налоговую инспекцию, для чего составляется также справка 2-НДФЛ, но с признаком отчета «2» . Это будет означать, что налоговый агент не имел возможности удержать налог, и что физическое лицо обязано рассчитаться с бюджетом самостоятельно. Срок подачи справки о доходах в данном случае иной: если в обычных ситуациях 2-НДФЛ компании подают до 1 апреля года, следующего за отчетным, то справка о неудержанном налоге должна быть передана в ИФНС до 1 марта.

Сам же расчет налога производится следующим образом. Если заем беспроцентный, то материальная выгода рассчитывается исходя из 2/3 от действующей на последний день месяца ключевой ставки ЦБ . Исходя из полученного таким образом процента определяется дневной процент (путем деления на 365 или 366 дней), после чего полученное значение умножается на количество дней пользования займам в течение месяца и саму сумму займа. Если заем был выдан под малый процент, то материальная выгода будет рассчитываться по этой же аналогии, но от разницы между ставкой по займу и 2/3 ключевой ставки.

Таким образом, при действующей на декабрь 2016 года ключевой ставки в размере 10% выдавать заем сотруднику с тем, чтобы обязанности уплаты НДФЛ у него не возникло, целесообразно со ставкой по такому займу не менее 6,7%.

Если заем процентный

Любые проценты, полученные компанией по выданному займу, будут являться ее доходом, который необходимо будет включить в базу по налогу на УСН либо налогу на прибыль . Причем это требование уже никак не зависит от величины установленного по договору займа процента, то есть отразить доход в налоговой базе нужно будет и в том случае, если процент минимален, а сам сотрудник получает материальную выгоду.

Для целей бухгалтерского учета компании суммы полученных процентов по займу оформляются в виде справки-расчета. В учете ежемесячно определяемые таким образом суммы отражаются, как прочие доходы, проводкой по дебету счета 73 и кредиту счета 91.1.

Оформление беспроцентных займов – один из самых простых способов получить средства с минимальными затратами. Сегодня некоторые компании оформляют подобного рода продуты для своих работников. Но важно учесть, что в таком случае нередко необходимо будет учесть материальную выгоду и оплатить с неё налоговый сбор в форме НДФЛ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие положения

Сегодня оформить потребительский или даже целевой не составит большого труда. Но важно помнить, что многие крупные банки устанавливают достаточно существенные процентные ставки по своим продуктам.

Потому, особенно если срок кредитования будет достаточно большой, величина переплаты очень велика.

Соответственно, возникает вопрос – как свести к минимуму все возможные затраты в таком случае?

Ответ лежит на поверхности – выходом из такого положения является беспроцентный заем. Но важно учесть, что таковой может быть предоставлен только лишь в некоторых случаях.

Нередко крупные компании предлагают своим оформить ссуду без процентов.

Соответственно, возможно обозначить таковое предложение как самых обычный беспроцентный заем. Но важно учитывать, что таковой имеет определенные особенности.

Сегодня достаточно просто оформить беспроцентный займ сотруднику. Налоговые последствия в 2019 году могут быть самыми разными. Все зависит от суммы займа и цели на которую таковой предоставлен.

Соответственно, налоговые сборы не будут иметь место только лишь в случае, если выполнены условия специального положения. В противном случае имеет место материальная выгода – с таковой необходимо оплачивать налоговый сбор.

Что это такое

Отдельно стоит разобрать вопрос того, что представляет собой термин под названием «материальная выгода».

В рассматриваемом контексте под материальной выгодой подразумевается объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). На данный момент величина такового на территории нашей страны составляет 13%.

Под таковой выгодой подразумевается экономия самого заемщика на процентах – так как таковые нет необходимости платить в силу различных оснований.

Сам же заем подразумевает некоторую сумму, которая выдаются заемщику на установлены заранее условиях. Все таковые оговариваются заранее, в дальнейшем будут закреплены в специальном договоре.

Соответственно, сам заемщик и заимодавец обязаны соблюдать все положения конкретного договора беспроцентного займа. Сегодня вопрос составления такового соглашения определяется законодательно.

Со всеми нормами законодательства нужно будет разобраться предварительно.

Причем в случае, если договор беспроцентного займа будет составлен не в соответствии определенным нормативным документам – таковой попросту признается недействительным.

Все спорные ситуации нужно будет разрешать именно в судебном порядке.

Также важно учитывать, что материальная выгодна не возникает только лишь при соблюдении некоторых базовых условий.

К таковым относится в первую очередь следующее:

Во всех остальных случаях, которые не подпадают под обозначенные выше ситуации, понадобится оплачивать налоговый сбор по поводу материальной выгоды.

Данный момент определяется в каждом случае строго индивидуально.

Величина таковой ставки обозначается следующим образом:

Соответственно, предварительное ознакомление со всей терминологией позволит избежать различного рода сложностей, затруднений. В первую очередь ознакомление даст возможность не допустить нарушения собственных прав.

Кто может обратиться

Следует учитывать, что осуществлять предоставление займа рассматриваемого типа могут все юридические лица.

Но существует ряд некоторых условий, с которыми нужно будет ознакомиться предварительно:

Соответственно, если будут нарушены базовые условия, установленные выше, договор займа будет попросту недействительным.

В то же время не существует каких-либо требований по поводу гражданства гражданина, заключающего соответствующего типа соглашение.

В свою очередь договор беспроцентного займа между двумя физическими лицами не должен быть заключен:

Соответственно, если будет доказано, что процесс оформления договора беспроцентного или иного займа был подписан с нарушением базовых условий, то он признается недействительным полностью или же частично.

Вопрос таковой лучше всего проработать заблаговременно. Примеров подобных ситуаций в судебном практике достаточно много.

В отдельных случаях необходимо осуществлять налогообложение материальной выгоды. Но конкретно случай с физическими лицами, которые являются участниками подобных отношений, исключение.

Аналогично обстоит ситуация с целевым займом на строительство жилой недвижимости или же приобретение таковой. Например, частного дома или же жилья.

Куда следует идти

Чтобы избежать каких-либо налоговых последствий от беспроцентного займа стоит предварительно получить консультацию:

У квалифицированного юриста.
В налоговой инспекции.

Особенно важно посетить юридическую консультацию для составления непосредственно договора по поводу займа.

Так как при наличии верно составленного соглашения снижается до минимума вероятность возникновения различных затруднений именно с возвратом денежных средств.

Соответственно, в случае, если имеет место спорная, конфликтная ситуация – разрешать таковую можно будет лишь через суд.

Но следует помнить о некоторых важных особенностях:

сначала необходимо попытаться урегулировать ситуацию мирным путем;
обращаться в суд необходимо по месту постоянного ответчика.

Нередко возникают сложности с возвратом денег, если ответчик проживает на территории другого государства. Так как взыскание допускается в РФ лишь на основании . Какие-либо альтернативы отсутствуют.

Иногда возникает ситуация, когда требуется оформить заем у другого физического лица. Но при этом отсутствует возможность осуществить таковую процедуру в силу отсутствия подходящих знакомых.

Выходом из такого положения является оформление займа между физическими лицами через специальную биржу.

В интернете существует несколько специальных площадок через которую можно будет получить средства в долг у физического лица.

Но следует пользоваться услугами таких площадок с осторожностью. Так как существует большое количество различных мошенников.

Аналогичным образом обстоит дело с юридическими консультациями. Чтобы избежать всевозможных проблем – стоит заранее ознакомиться с отзывами о конкретном учреждении. Только так можно будет не допустить различных проблем.

Также необходимо посетить местную налоговую инспекцию. В данном учреждении работники обязаны ответить на все интересующие гражданина вопросы по поводу налоговых сборов.

Максимальная сумма беспроцентного займа между физическими лицами не фиксируется. Но следует учитывать, что крупные суммы, передаваемые одним лицом другому, могут заинтересовать налоговые службы.

Особенно это касается денежных средств если они перечисляются безналичным расчетом. Соответственно, существует множество различных тонкостей, особенностей.

Беспроцентный займ работнику

Разобраться, как выдать такого типа заем собственнику работнику, большого труда не составит. Но необходимо будет предварительно проработать некоторые основополагающие вопросы.

В противном случае возникнут определенные сложности. Отдельно стоит уделить внимание именно вопросу отражения процесса выдачи средств в , .

Отсутствие различного рода ошибок позволит не допустить возникновения проблем с налоговой отчетностью.

К основным вопросам, разобрать которые нужно заранее, относятся:

цели предоставления;
необходимые условия;
порядок оформления;
составление договора;
установленные сроки;
процедура выдачи;
налогообложение;
материальная выгода;
важные нюансы;
чем регулируется.

Цели предоставления

Цели предоставления беспроцентного займа могут достаточно существенно различаться. Причем именно от этого в первую очередь зависит – необходимо будет оплачивать НДФЛ или же нет.

Соответственно, как и все обычные кредиты подобные беспроцентные займы можно разделить на две основные категории:

Во втором случае подразумевается контроль. Соответственно, в первом случае необходимо будет обязательно оплачивать налог на материальную выгоду. Во втором же случае все зависит от того, что именно будет целью кредитования.

Если это жилая недвижимость – квартира или же строительство дома – то факт материальной выгоды будет отсутствовать. Соответственно, налоговый сбор отсутствует.

Очень важно соответствующим образом отразить цель оформления беспроцентного займа. Так как от этого будет зависеть процесс оформления бухгалтерской и налоговой отчетности.

Соответственно, наличие ошибок подразумевает вероятность наложения штрафов со стороны налоговой службы.

Существует множество различных тонкостей касательно отражения проводок. Оптимальным решением будет перечисление денежных средств безналичным расчетом.

Необходимые условия

Следует учесть, что договор займа может считаться беспроцентным только лишь при выполнении целого ряда самых разных условий.

В перечень таковых базовых входит следующее:

Отдельно стоит отметить, что договор займа может быть заключен в случае, если передаются в долг не деньги, а некоторые вещи определенные родовыми признаками. Момент таковой устанавливается .

Сам перечень условий, которые обозначаются непосредственно в договоре займа, может несколько различаться.

Но при этом существуют базовые моменты. В первую очередь это касается необходимости отвечать по всем взятым на себя обязательствам.

Соответственно, если физическое лицо или же не имеет возможность сделать это, то к нему будут применены соответствующие санкции. В первую очередь касается это имущества. На него будет наложено взыскание.

Подразумевается изъятие имущества в принудительном порядке, в дальнейшем осуществляется его реализация. За счет всех вырученных средств будет осуществлено погашение задолженности по займу.

Существует перечень имущества, которое не может быть изъято при возникновении ситуации, при которой гражданин не отвечает в заданный срок по взятым на себя обязательствам.

В таковой перечень входит:

Следует учесть, что процесс изъятия имущества с целью погашения долгов имеет много различных тонкостей, особенностей. Именно поэтому обязательно понадобится со всеми ними разобраться максимально внимательно.

В противном случае это может привести к самым разных осложнениям. Нарушение законодательства о займах между физическими лицами подразумевает административную ответственность. Но в особых случаях – также и уголовную.

Порядок оформления

Порядок составления беспроцентного займа имеет свои тонкости, особенности. Необходимо изучить нюансы составления договора, а также разобраться с процедурой выдачи денежных средств.

Это позволит заемщику осуществить контроль за соблюдением своих прав.

Составление договора

Договор беспроцентного займа не имеет жестко установленного формата. Тем не менее существует ряд пунктов, присутствовать которые в таковом соглашении должны.

К таковым относится:

наименование документа;
фамилия, имя и отчество, а также паспортные данные — заемщика, заимодавца;
адрес места проживания каждого из участников рассматриваемого типа соглашения;
предмет договора;
условия предоставления займа;
порядок погашения задолженности по кредиту;
обязанности заемщика;
обязанности кредитора;
ответственность;
вступление в силу, а также прекращение действия данного договора;
форс-мажорные обстоятельства;
порядок разрешения споров;
заключительные положения.

В нижней части документа как и во всех аналогичных соглашениях обязательно проставляется подпись с расшифровкой заемщика и заимодавца. Такого типа договор можно составить также самостоятельно.

Но оптимальным решением будет обратиться к юристу, а также нотариусу – для заверения выполнения всех требований по поводу оформления займа данного вида.

Установленные сроки

Сроки предоставления денежных средств в долг без процентов опять же законодательно не установлены.

Именно поэтому возможно установить фактически любой период времени в течение которого средства должны быть возвращены заемщиком заимодавцу.

Процедура выдачи

Сам процесс выдачи денежных средств может быть реализован разными способами:

Наличными.
Безналичным расчетом.

В первом случае перечисление отражается специальными платежными поручениями, через кассу. Во втором случае необходимо также соответствующим обозначить в бухгалтерской отчетности факт выдачи денег.

Налогообложение

Необходимо помнить, что доход простого гражданина РФ, являющегося физическим лицом и резидентом страны, облагается по ставке 13%. Именно таковой величины определен налог на доходы физических лиц.

Соответственно, все моменты по этому поводу отражены в действующем законодательстве – .

Материальная выгода

Одним из самых важных вопросов является то, как удерживать и осуществлять перерасчет налога на доходы физических лиц с материальной выгоды.

Необходимо помнить о следующих базовых моментах по этому поводу:

Видео: займы сотрудникам

Важные нюансы

НДФЛ с беспроцентного займа сотруднику не начисляется только лишь в отдельных ситуациях. Соответственно, бухгалтеру организации, выдающей соответствующего типа заем, необходимо быть особенно внимательным.

Существуют стандартные правила отражения информации по поводу предоставления денежных средств в долг без процентов.

Чем регулируется

Все основные моменты касательно беспроцентного займа регулируются именно:

Со всеми представленными в данном разделе статьями нужно будет разобраться предварительно. Это позволит заемщику проконтролировать соблюдением собственных прав, избежать их нарушения.

Договор займа с работником предприятия - образец данного документа читатель сможет скачать на нашем сайте. Сделка имеет несколько нюансов, которые желательно оговорить в тексте соглашения. Об этом и о других вопросах, касающихся договора займа между сотрудником фирмы и организацией, мы расскажем далее в публикации.

Законодательство о заемных отношениях между работником и ООО, АО, ГУП, МУП

Образец договора займа работнику организации почти не отличается от образца обычной займовой сделки. Регулируются данные отношения § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). Однако рассматриваемый вид договора имеет особый субъектный состав: работодатель и работник, что вносит свои коррективы.

Например, специальные нормы о потребительском займе, предусмотренные законом «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ, не применяются к взаимодействиям между работником и работодателем. Указанный источник в подп. 5 п. 1 ст. 3 сам исключает данных лиц из сферы своего действия.

Сделка находится на стыке гражданского и трудового права. В связи с этим формирование заемных отношений происходит под влиянием трудовых норм, например, в вопросе вычетов из зарплаты.

Как получить сотруднику заем у организации?

Для получения ссуды работник обращается к администрации с заявлением в произвольном виде или по форме, установленной на предприятии. Гражданин может указать, для какой цели ему нужны деньги. Тогда заем становится целевым с условием об обеспечении работодателю возможности контролировать использование ссуды.

На основании упомянутого обращения руководство принимает решение о предоставлении займа или об отказе. При этом организация свободна в выборе условий будущей сделки, что не всегда совпадает с запросом сотрудника. Однако и гражданина никто не принуждает заключать невыгодный для него договор.

Согласно ч. 1 ст. 808 ГК РФ договор займа с сотрудником всегда заключается в письменной форме. В подтверждение передачи денег может быть оформлен расходный кассовый ордер (при выдаче наличными) или расписка и платежное поручение (при безналичном перечислении).

Особенности займа с процентами между директором и ООО, АО. Заем для директора от унитарного предприятия

В соответствии с действующим законодательством (ст. 22 закона «О государственных и муниципальных…» от 14.11.2002 № 161-ФЗ, ст. 45 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 81 закона «Об акционерных…» от 26.12.1995 № 208-ФЗ) единоличный исполнительный орган является заинтересованным лицом. Поэтому перед заключением с ним сделки общество должно уведомить об этом своих участников.

В уведомлении обязательно указываются:

наименование сделки;
кто является заинтересованным лицом;
сумма договора;
основные условия соглашения и возврата займа.

Если никто из участников не потребует согласования условий сделки, то согласования не требуется. А вот государственные и муниципальные предприятия обязаны получить у их собственника разрешение на выдачу займа руководителю (представителю нанимателя). Между директором и ООО беспроцентный заем также существует. В этом случае необходимо указать в соглашении о том, что проценты по договору не начисляются.

Договор займа сотруднику процентный — образец

По общему правилу сделка всегда предполагается возмездной. Если размер процентов не оговорен, то он будет равен ставке рефинансирования. Если договор содержит сведения о процентах, то они могут быть оговорены следующим образом:

Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 200 000 рублей, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму.
По настоящему договору на сумму займа начисляются проценты в размере 0,5% от оставшейся на день оплаты суммы основного долга за каждый месяц пользования.
Проценты и часть суммы основного долга в размере 20 000 рублей выплачиваются ежемесячно, 10-го числа каждого расчетного месяца.

Полный образец процентного договора займа с сотрудником можно скачать на нашем сайте.

Договор беспроцентного займа с сотрудником — образец

Скачать форму договора

Организация также может заключить договор беспроцентного займа с сотрудником. Тогда в документе следует прямо это указать. Например так, как в предложенной ниже выдержке из образца договора беспроцентного займа с сотрудником:

Предмет договора:
1.1. Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму.
1.2. Стороны договорились, что настоящий договор займа является беспроцентным.

Полный образец беспроцентного договора займа можно скачать на нашем сайте.

Беспроцентный договор займа с работником не влечет возникновения налогового бремени у организации. Однако заемщик обязан будет уплатить НДФЛ за экономию на процентах в силу подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ. Насчитывать, удерживать и оплачивать данный налог будет работодатель.

Итак, выдача ссуды персоналу организации — распространенная практика среди социально ориентированных работодателей. При этом текст договора лишь незначительно отличается от обычного займа. Однако при составлении документа можно учесть некоторые особенности, обусловленные характером трудовых отношений субъектов сделки.